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应收账款管理方法2

确定应收账款管理分析步骤4

一（）应收账款周转率分析4

二（）应收账款账龄分析6

存货管理的方法8

概论8

计算方法8

案例1:饮企业应收账款管理分析10

案例2:电力施工企业应收张款管理探析16

一、电力施工企业应收账款管理存在的主要问题16

案例3:华基公司应收账款及存货管理案例18

实验四流动资产管理

3设计应收账款管理的方法及可行性报告

（1）应收账款管理的方法

2（）确定应收账款管理分析步骤（包括销售额比例分析；账龄分析）

4设计存货管理分析方法及可行性报告

（1）存货管理的方法

2（）确定存货管理分析步骤（包括经济批量分析）

应收账款管理方法

企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学

合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常

管理等几方面内容。

重视信用调查

对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报

表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障

程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级,

作为决定是否向客户提供信用的依据。

控制赊销额度

控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销

额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风

险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细

上，作为金额余额控制的瞥戒点。

合理的收款策略

应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客房违反信用时，企业就应采

取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻

易不要采用法律手段，否则将失去该客户。

除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款

追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和延立应收账款坏账准备制度，也属企

业应收账款管理的重要环节。

赊销企业在收账之前.，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊

销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的信用品质；其二，客户现金的持有量

与调剂度（如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等）。如果客户的信用品

质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不

愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或

者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。

在对应收账款进行追踪分析的基础I-.,还要进行应收账款账龄分析。i般来讲，逾期拖

欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考

察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款

总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对

越小。反之，收回的难度及发生坏账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款

及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收

账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。

对尚未过期的应收账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。

由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾，并呈现

出预付性与滞后性的差异特征（如企业必须用现金支付与赊销收入有关的增值税和所得税，

弥补应收账款资金占用等），这就决定J企业必须以应收账款收现程度作为一个必要的控制

标准，即应收账款收现率。应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所

确定出的有效收现的账款占应收账款全部的百分比，是二者应当保持的最低比例。应收账款

收现保证率指标反应既定会计期间逾期现金支付数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，

必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度.其意义在于：应收账款未来是否可能

发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键是实际收现账项能否满足同期必须现金

支付要求，特别