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信托公司内部控制问题及其对策研究

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.1行业发展背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1.2研究的理论与实践意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.1国外相关研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.2国内相关研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3.2研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

二、信托公司内部控制理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1内部控制基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.2内部控制的目标与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2信托公司内部控制特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1信托业务复杂性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.2风险管理特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3相关理论综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.1公司治理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.2风险管理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.3信息披露理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

三、信托公司内部控制现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1信托公司内部控制环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.1公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.2管理层理念与风险偏好．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.1.3企业文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2信托公司内部控制制度体系分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.1组织架构与职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.2.2主要业务流程控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.2.3关键风险领域控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.3信托公司内部控制执行情况分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1内部审计职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.2信息沟通与反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.3.3内部控制评价体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

四、信托公司内部控制主要问题识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.1治理结构不完善导致的内控问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

4.1.1股东会职责履行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．