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记账凭证填制说课课件

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目录

记账凭证概述

01

记账凭证的填制步骤

03

记账凭证的管理与归档

05

记账凭证的填制要求

02

记账凭证的实例分析

04

记账凭证的电子化处理

06

记账凭证概述

01

记账凭证定义

记账凭证是会计记录的基础，用于证明交易或事项发生，是登记账簿的依据。

凭证的基本概念

凭证具有法律效力，确保交易的真实性和合法性，是审计和税务检查的重要文件。

凭证的法律效力

记账凭证种类

原始凭证

累计凭证

汇总凭证

记账凭证

原始凭证是交易发生时直接产生的证据，如发票、收据，是记账凭证的基础。

记账凭证是根据原始凭证编制的，用于记录经济业务事项，如转账凭证、收款凭证。

汇总凭证用于汇总多笔同类业务，简化记账过程，如月度汇总收款凭证。

累计凭证记录一段时间内的同类业务累计数额，便于长期观察和分析，如季度累计销售凭证。

记账凭证作用

记账凭证记录每一笔交易细节，确保会计信息的准确无误，便于财务核算和审计。

确保交易准确性

通过分析凭证数据，管理层可以了解企业财务状况，为经营决策提供重要参考依据。

辅助决策制定

凭证作为交易的书面证明，是企业财务活动合法性的关键证据，用于应对税务检查和法律纠纷。

提供法律依据

01

02

03

记账凭证的填制要求

02

填制原则

记账凭证必须真实反映经济业务，不得虚构或隐瞒，确保会计信息的准确性。

真实性原则

每张记账凭证应包含所有必要信息，如日期、金额、摘要等，确保凭证内容完整无缺。

完整性原则

凭证的填制和传递应迅速及时，以保证会计信息的时效性，便于及时进行账务处理。

及时性原则

填制规范

记账凭证必须包含所有必要信息，如日期、金额、摘要、科目等，确保记录的完整性和准确性。

凭证内容的完整性

01

凭证应书写清晰、整洁，避免涂改，确保凭证的可读性和长期保存的需要。

凭证的整洁性

02

记账凭证应按照经济业务发生的顺序及时填制，不得拖延，以保证会计信息的时效性。

凭证的及时性

03

常见错误分析

日期填写错误是常见的记账凭证错误之一，如将交易日期误填为凭证编制日期。

日期填写错误

金额计算错误，例如将小写金额与大写金额填写不一致，或金额合计错误，影响账目准确性。

金额计算错误

摘要描述不清或过于简略，导致无法准确反映经济业务内容，给审计和查账带来困难。

摘要描述不清

凭证编号的遗漏或重复编号会导致凭证管理混乱，影响凭证的查找和归档工作。

凭证编号遗漏

记账凭证的填制步骤

03

基本信息录入

根据交易性质选择正确的会计科目，确保每一笔经济业务都能准确反映在财务报表中。

填写会计科目

详细记录交易对方的名称、账号等信息，便于后续的账目核对和财务分析。

记录交易对方信息

在记账凭证上准确填写交易发生的日期，确保与实际业务活动时间一致。

录入交易日期

会计分录编制

01

确定会计事项

根据经济业务内容，明确会计事项，如购买原材料、销售商品等，为编制分录打下基础。

03

计算金额并记录借贷方

根据业务发生的具体金额，正确计算并记录在借方和贷方，保持借贷平衡。

02

选择正确的会计科目

根据会计准则，选择恰当的会计科目，确保分录的准确性和合规性。

04

复核分录的正确性

完成会计分录后，需进行复核，确保借贷双方金额相等，分录无误。

核对与审核

核对原始凭证的准确性，确保所有数据无误，包括金额、日期和交易内容等。

核对原始凭证

由会计主管或授权人员对填制好的记账凭证进行审核，确认其合规性和正确性。

审核记账凭证

审核无误后，记账凭证需由制单人和审核人签字，以示负责和确认。

签字确认

记账凭证的实例分析

04

现金收款凭证

根据收款来源的不同，现金收款凭证需分类记录，如销售收入、服务费收入等，以便于财务分析。

收款来源分类

现金收款凭证需经过审核并由财务负责人签字确认，保证凭证的真实性和合规性。

凭证的审核与签字

现金收款凭证包括日期、凭证编号、收款单位、金额等基本要素，确保交易的准确记录。

凭证的基本要素

01、

02、

03、

银行付款凭证

凭证的格式与要素

银行付款凭证包括日期、凭证号、付款单位、收款单位等关键信息。

凭证的填制流程

详细说明从填写付款金额、确认收款方信息到银行审核盖章的完整流程。

凭证的审核与保管

介绍银行付款凭证审核的要点和凭证保管的重要性，确保资金安全。

转账凭证案例

转账凭证的定义

转账凭证是记录企业内部资金转移的会计凭证，如从银行账户转至备用金账户。

转账凭证的要素

包括转账日期、转账金额、转账原因、转账双方的账户信息等关键要素。

转账凭证的审核要点

审核时需核对转账金额、日期、账户信息等是否准确无误，确