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个人所得税专项扣除操作流程

演讲人：XXX

日期:

政策基础解读

信息准备阶段

线上申报流程

材料上传规范

审核与补正

后续管理事项

目录

01

政策基础解读

专项扣除政策依据

个人所得税法

根据税法规定，纳税人可以享受专项扣除政策。

01

实施条例及相关文件

个人所得税法实施条例、税务总局发布的相关文件等，明确了专项扣除的具体操作。

02

六大扣除项目分类

包括学前教育、义务教育、高中/职业教育等阶段的支出。

子女教育

继续教育

大病医疗

住房贷款利息

住房租金

赡养老人

个人接受学历（学位）继续教育及职业资格继续教育的支出。

个人负担的医药费用超过一定金额的部分，可以进行扣除。

首套住房贷款利息支出，可以按照一定标准扣除。

在特定城市无自有住房且发生租金的支出。

赡养年满60岁的父母或子女的支出，独生子女可扣除更高额度。

必须为个人所得税的纳税人，包括居民个人和非居民个人。

纳税人身份

各项扣除需符合税法及实施条例规定的条件，如子女教育需为全日制学历教育等。

扣除条件

部分扣除项目设有限额，如住房租金需根据所在城市及是否合租等情况确定扣除额度。

扣除限额

适用对象与条件说明

02

信息准备阶段

身份证、户口本、护照等有效身份证明及其复印件。

工资收入、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入证明。

子女教育、继续教育、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除信息。

个人银行账户、支付宝等第三方支付平台账户信息。

个人资料收集清单

身份信息

收入状况

扣除项目

银行账户信息

证件原件与复印件要求

必备证件

身份证、户口本、银行卡等原件及其复印件。

01

特定扣除项目相关证件

如子女教育扣除需提供子女学籍证明、继续教育扣除需提供相关学历或职业资格证书等。

02

扣除信息核对要点

核对个人信息

确保提供的个人信息与证件信息一致，如姓名、身份证号、银行账户等。

02

04

03

01

核对扣除项目和金额

仔细核对专项扣除项目及其金额，确保符合政策规定，避免漏报或错报。

核对收入信息

逐项核对收入来源、金额等，确保与实际情况相符。

核对申报表

确认申报表各项内容填写无误，如有错误及时更正。

03

线上申报流程

自然人电子税务局登录方式

账号密码登录

通过自然人电子税务局网站的账号密码登录。

01

手机号码登录

通过绑定手机号码进行快捷登录。

02

第三方授权登录

通过微信、支付宝等第三方平台授权登录。

03

专项扣除填报模块导航

功能分类导航

在首页中选择“专项扣除填报”模块。

有哪些信誉好的足球投注网站导航

首页导航

在功能菜单中选择“专项附加扣除”选项。

通过有哪些信誉好的足球投注网站功能快速定位到专项扣除填报模块。

录入基本信息

按照系统提示录入纳税人基本信息和扣除项目信息。

01

上传证明材料

根据系统提示上传相关证明材料，如子女教育、住房贷款等。

02

核对信息

仔细核对录入信息和上传材料，确保准确无误。

03

提交保存

确认无误后点击提交按钮，系统将自动保存并上传数据。

04

数据录入与保存步骤

04

材料上传规范

电子凭证应为JPG、JPEG、PNG等常见图片格式，清晰度高，易于辨认。

图片格式

单张电子凭证大小不超过2MB，以保证上传速度和系统处理效率。

文件大小

上传时需保证电子凭证的完整性，不得裁剪、篡改或遮挡重要信息。

上传要求

电子凭证上传格式标准

医疗/教育类证明要件

医疗费用发票

需包含患者姓名、诊疗项目、费用明细等关键信息，用于核实医疗支出情况。

01

教育费用凭证

包括学费、住宿费、书本费等发票或收据，需注明学校名称、学生姓名、费用明细等信息。

02

相关证明材料

如病情诊断证明、学籍证明等，用于进一步证明医疗或教育支出的真实性和合理性。

03

贷款合同编号

贷款合同的唯一识别号码，用于关联贷款信息和扣税记录。

贷款金额

贷款合同中明确的贷款总金额，用于计算贷款利息和相关费用。

贷款期限

贷款合同中约定的还款期限，用于确定贷款利息的扣除周期。

还款方式

贷款合同中约定的还款方式，如等额本息、等额本金等，用于计算每期应还贷款本息额。

住房贷款合同关键信息

05

审核与补正

税务审核结果查看路径

手机端

通过个人所得税APP，点击“办税”-“专项附加扣除填报”-“查询记录”查看。

01

电脑端

登录税务局官方网站，进入“个人所得税专项附加扣除”系统，查看审核结果。

02

提交的专项附加扣除信息不完整或缺失关键材料。

提交材料不完整

提交的专项附加扣除信息与实际情况不符，如扣除金额、扣除项目等。

信息填写错误

提交的专项附加扣除项目不符合相关政策法规规定的范围。

扣除范围不符合规定

常见退回原因解析

补正材料提交时效

01

提交时间

建议在收到审核结果后的3个工作日内进行补正，以免影响专项附加扣除的正常办理。

02

提交方式

原路径补正，即