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重点突破的2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？

A.企业开业登记

B.企业变更登记

C.企业注销登记

D.个人税务登记

2.企业购买固定资产发生的进项税额，以下说法正确的是：

A.直接计入当期损益

B.直接计入资产成本

C.应先计入待摊费用，然后分摊计入资产成本

D.以上都不对

3.以下哪种情况，税务机关可以采取强制执行措施？

A.纳税人未按时缴纳税款

B.纳税人申请延期缴纳税款

C.纳税人申请减免税款

D.纳税人申请税务登记

4.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证

B.增值税专用发票由销售方开具

C.增值税专用发票由购买方填写

D.增值税专用发票的金额应与销售方开具的销售发票金额一致

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的净利润

6.以下哪种行为，构成偷税行为？

A.纳税人未按时缴纳税款

B.纳税人少申报应纳税所得额

C.纳税人超过规定期限申报纳税

D.纳税人超过规定期限缴纳税款

7.以下关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为企业的房产

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率一般为1.2%

D.房产税的征税范围包括出租房产

8.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人所得额

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得

D.个人所得税的征收范围不包括股息、红利所得

9.以下关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为转让土地使用权所取得的收入

B.土地增值税的计税依据为转让土地使用权的收入减去取得土地使用权所支付的金额

C.土地增值税的税率一般为30%

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权

10.以下关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类经济合同

B.印花税的计税依据为合同的金额

C.印花税的税率一般为0.05%

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的单位

D.出口货物的企业

2.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.生产经营活动中发生的合理工资、薪金支出

B.为职工缴纳的社会保险费和住房公积金

C.用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用

D.用于购置固定资产的支出

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.外商投资企业税收优惠政策

D.转让股权所得税收优惠政策

4.以下哪些行为可能构成税务违法行为？

A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证

B.纳税人未按照规定设置账簿

C.纳税人未按照规定报送有关税务资料

D.纳税人超过规定期限缴纳或者解缴税款

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房地产开发企业的房产

B.个人所有的房产

C.企业所有的房产

D.国家所有的房产

8.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.下列哪些情况下，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定提供纳税担保

C.纳税人有逃避纳税义务的行为

D.纳税人申请延期缴纳税款

10.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律法规先行原则

B.公平原则

C.诚信原则

D.效率原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当在取得应税收入之日起7日内申报纳税。（）

2.企业购买自用的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）

3.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

4.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

5.印花