从内控与财管视角深挖货币资金.pptx

从内控与财管视角深挖货币资金主讲人：时间：2025.5

目录contents货币资金管理的重要性01货币资金财务管理03货币资金内部控制02典型案例分析04结语05

货币资金管理的重要性Part.01

货币资金的构成货币资金涵盖库存现金、银行存款及其他货币资金，是企业日常运营的必备资金形式。库存现金用于小额零星支出，银行存款是主要资金存储方式，其他货币资金包括银行汇票等。货币资金的定义与范围

德勤《2024亚太金融犯罪调查》显示资金类舞弊在经济犯罪中占比升至47%，其中中小企业发案率同比增加18%。

典型舞弊手段包括虚构银行存款、隐瞒受限资金、伪造银行流水等，严重影响企业财务安全。舞弊风险财政部2023年专项检查通报中，31%的被查企业存在资金管理违规，平均每家问题账户3.2个。

企业需严格遵守资金管理规定，避免因违规行为受到监管处罚，影响企业声誉和发展。监管风险货币资金管理的风险

资金周转效率周转天数每缩短1天可为中型企业释放百万现金流。若企业年营收10亿元，资金周转天数减少5天，那么释放现金流可达到1369万元。

提高资金周转效率，能增强企业资金使用效益，提升企业竞争力。风险防范建立健全的内部控制制度，能有效防范资金舞弊和违规行为，保障资金安全。

及时发现和处理未达账项，确保银行存款记录准确无误，降低财务风险。成本控制通过优化资金管理，企业可以减少不必要的银行账户，降低管理成本和风险。

合理的资金管理还能降低融资成本，提高企业盈利能力。货币资金管理的效益010203

货币资金内部控制Part.02

授权审批明确不同金额货币资金收支的审批权限，每笔货币资金收支都要有严格的审批流程，杜绝越权操作。

例如，规定超过一定金额的资金支出需由财务总监和总经理双重审批，确保资金使用合理合规。岗位分离出纳与记账、审核等职务三权分立，避免权力过于集中导致的舞弊风险。

通过岗位分离，形成相互制衡的机制，保障资金管理的规范性和安全性。动态监控定期对银行账户进行清理，注销不必要的账户，减少管理成本和风险。

每月进行银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款记录准确无误。内部控制的关键环节

A公司在对货币资金建立起完善的内部控制制度后，资金周转率提升27%，有效提高了资金使用效率。

合理的内部控制措施能优化资金流动，减少资金闲置，促进企业健康发展。提升资金周转率A公司异常支付拦截率从12%提升至93%，有效防范了资金舞弊和违规行为。

严格的监控机制和审批流程，能及时发现并阻止异常支付，保障资金安全。提高异常支付拦截率A公司年度审计费用降低40万元，减少了企业运营成本。

规范的资金管理和内部控制，能提高财务信息的准确性和可靠性，降低审计难度和成本。降低审计成本内部控制的实施效果

货币资金财务管理Part.03

0102预算管理制定科学合理的资金预算，明确资金收支计划，确保资金使用有章可循。

通过预算管理，合理安排资金，避免资金短缺或闲置浪费，提高资金使用效益。成本控制优化资金存储结构，合理选择银行存款方式，降低资金存储成本。

通过成本控制，提高资金使用效率，增强企业盈利能力。财务管理的关键措施

03风险评估定期对资金风险进行评估，制定相应的风险应对措施，防范资金风险。

通过风险评估，及时发现潜在风险，采取有效措施加以防范，保障资金安全。财务管理的关键措施

提升资金使用效益合理的资金预算和成本控制，能提高资金使用效率，增加企业收益。

通过优化资金管理，企业可以更好地利用资金，实现资金的最大化利用。保障资金安全定期的风险评估和监控，能及时发现并防范资金风险，保障资金安全。

通过完善的财务管理措施，企业可以有效防范资金舞弊和违规行为，确保资金安全。促进企业健康发展规范的资金管理和财务管理，能提高企业运营效率，促进企业健康发展。

通过优化资金管理，企业可以更好地应对市场变化，增强企业竞争力，实现可持续发展。财务管理的实施效果

典型案例分析Part.04

20X3年半年度审计发现银行存款差异1200万元，引起企业管理层高度重视。

通过深入调查，发现采购专员与出纳串通虚构供应商，导致资金被挪用。问题发现A公司是一家营收5亿的汽车零部件厂商，主要从事汽车零部件的研发、生产和销售。

企业规模较大，资金需求量大，资金管理对企业运营至关重要。企业概况案例背景

采购专员与出纳串通虚构供应商，通过虚假采购合同和发票套取资金。

两人利用职务之便，将资金转入私人账户，用于个人投资和消费。内部控制制度不完善，缺乏有效的授权审批和岗位分离机制。

资金监控不到位，未及时发现异常资金流动，导致资金被挪用。A公司对货币资金建立起完善的内部控制制度，明确审批权限，实行岗位分离。

加强资金监控，定期进行银行对账，及时发现和处理异常支付。直接诱因整改方案管理漏洞问题