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精品2025年税法模拟试题及答案分享

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2024年应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？

A.25万元

B.25.00万元

C.25.25万元

D.25.50万元

3.下列哪个行为不属于偷税行为？

A.虚假报税

B.逃避税款

C.隐瞒收入

D.预缴税款

4.某企业2024年度会计利润为200万元，已预缴企业所得税50万元，下列哪种情况可以申请退税？

A.企业实际缴纳企业所得税60万元

B.企业实际缴纳企业所得税70万元

C.企业实际缴纳企业所得税80万元

D.企业实际缴纳企业所得税90万元

5.下列哪个选项不属于增值税纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物或者接受加工修理修配劳务的单位和个人

6.某企业2024年度应纳税所得额为150万元，适用企业所得税税率为20%，则该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？

A.30万元

B.30.00万元

C.30.50万元

D.31.50万元

7.下列哪个行为不属于逃税行为？

A.虚假报税

B.逃避税款

C.隐瞒收入

D.预缴税款

8.某企业2024年度会计利润为100万元，已预缴企业所得税25万元，下列哪种情况可以申请退税？

A.企业实际缴纳企业所得税30万元

B.企业实际缴纳企业所得税35万元

C.企业实际缴纳企业所得税40万元

D.企业实际缴纳企业所得税45万元

9.下列哪个选项不属于增值税纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.销售无形资产的单位和个人

D.购买货物或者接受加工修理修配劳务的单位和个人

10.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为15%，则该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？

A.30万元

B.30.00万元

C.30.50万元

D.31.50万元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的计税依据包括以下哪些内容？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.减除费用

D.税收优惠

2.增值税的税率包括哪些？

A.基本税率

B.低税率

C.征收率

D.免税率

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.利息支出

C.捐赠支出

D.按规定计提的折旧

5.以下哪些情形可以认定为增值税的视同销售行为？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

C.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于投资

6.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收返退

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护项目

B.公益性事业项目

C.农业生产项目

D.国际运输服务

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.差旅费

B.业务招待费

C.办公费

D.招聘费用

9.以下哪些情形可以认定为增值税的兼营行为？

A.销售货物同时提供加工修理修配劳务

B.销售无形资产同时提供技术服务

C.销售不动产同时提供物业管理服务

D.销售货物同时提供租赁服务

10.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

4.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产等。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，所有的费用都可以在税前扣除。（）

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

7.企业所得税的税收优惠包括免税、减税、抵税和退税。（）

8.增值税的兼营行为是指企业在同一经营活动中同时涉及增值税应税项目和免税项目。（）

9.企业所得税的纳税期限一般为按月预缴