2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日上午场-抢先版.pdf

2023年税务师《税法一》考试真题及答案解析11月18日

上午场－抢先版

一、单项选择题

1．下列选项属于免征增值税的是（）。

A．供热企业向高新技术企业供热

B．专业培训机构提供培训服务

C．从事蔬菜批发的纳税人销售的蔬菜

D．个人出租住房

【正确答案】C

【正确解析】本题考核“增值税特定减免税项目”知识点。自2012年1月1日起，

对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征增值税。

2．下列油品属于资源税征收范围的是（）。

A．高凝油

B．溶剂油

C．燃料油

D．石脑油

【正确答案】A

【正确解析】本题考核“资源税征税范围”知识点。稠油、高凝油属于资源税的征税范

围。

3．增值税一般纳税人的下列行为，可以选择简易计税方法计算增值税的是（）。

A．影视节目制作服务

B．文化体育服务

C．医疗防疫服务

D．客运场站服务

【正确答案】B

【正确解析】本题考核“一般纳税人简易计税方式”知识点。－般纳税人提供电影放映

服务、仓储服务、装卸搬、运服务、收派服务、文化体育服务，。可以选择简易计税方式计

税，征收率为3％。

4．甲公司为增值税－般纳税人，2023年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。

第1个月免租期，每月租金2万元/月（不含税），每季度初支付。1月收到首季度租金4万

元，上述业务甲公司应缴的的销项税额为（）万元。

A．2.16

B．1.98

C．0.54

D．0.36

【正确答案】D

【正确解析】本题考核“增值税视同销售的征税规定”知识点。应纳的销项税额＝4X9％

＝0.36（万元）。纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务。

5．甲个体商户为小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金2万元，出租

门市房取得合税租金16万元，上述业务应缴的增值税为（）万元

A．40.26

B．0.27

C．0.79

D．186

【正确答案】C

【正确解析】本题考核“小规模纳税人出租不动产”知识点。应纳的增值税＝2＋

1.05X1.5％＋16＋1.05X5％＝0.79（万元）。自然人和个体工商户（小规模纳税人）出租住

房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。

6．甲企业为增值税一般纳税人、省级科枝企业孵化器。2023年3月将园区内办公楼

（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为它提供其他服

务，取得经纪代理服务收入8万元，饮食服务收入6万元，打字复印服务收入5万元，

上述均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为（）万元。

A2.73

B．2.27

C．2.44

D．0.62

【正确答案】D

【正确解析】本题考核“增值税临时减免缓退税项目”。应缴纳增值税＝（6＋5）六

1.06X6％＝0.62（万元）。

提示：自2019年1月1日至2023年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、

大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵

化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服

务。

7．某企业3月因质量问题退1月购买的车辆，在购置当月已缴纳车辆购置税3万元，

则向主管机构申请退税并提交资料，能退的车辆购置税是（）万元。

A．2.4

B．0

C．2.7

D．3

【正确答案】D

【正确解析】本题考核“车辆购置税退