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精选2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪种情况下，企业可以免征增值税？

A.企业为生产自用购进的货物

B.企业销售自产的货物用于对外投资

C.企业销售自产的货物用于集体福利

D.企业销售自产的货物用于职工福利

3.企业购进固定资产，下列哪项不属于进项税额抵扣的情形？

A.购进固定资产用于生产经营

B.购进固定资产用于对外投资

C.购进固定资产用于职工福利

D.购进固定资产用于集体福利

4.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。下列哪项不属于“家庭唯一住房”的条件？

A.房屋产权证登记在个人名下

B.房屋购买人为个人

C.房屋购买时间在5年以上

D.房屋购买时为家庭唯一住房

5.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？

A.企业取得经营所得

B.企业取得投资所得

C.企业取得股息所得

D.企业取得国债利息所得

6.下列哪项不属于企业应纳税所得额的计算方法？

A.收入总额减去成本、费用、税金

B.收入总额减去捐赠支出

C.收入总额减去营业外支出

D.收入总额减去投资收益

7.下列哪种情况下，企业应缴纳城镇土地使用税？

A.企业取得土地使用权

B.企业转让土地使用权

C.企业出租土地使用权

D.企业购买土地使用权

8.下列哪种情况下，个人应缴纳个人所得税？

A.个人取得工资、薪金所得

B.个人取得稿酬所得

C.个人取得特许权使用费所得

D.个人取得国债利息所得

9.下列哪种情况下，企业应缴纳印花税？

A.企业签订购销合同

B.企业签订借款合同

C.企业签订租赁合同

D.企业签订承揽合同

10.下列哪种情况下，个人应缴纳房产税？

A.个人拥有房产

B.个人出租房产

C.个人出售房产

D.个人取得房产赠与

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.在我国境内销售货物的单位

B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位

C.在我国境内销售不动产的单位

D.在我国境内销售无形资产的单位

E.境外销售货物的单位

2.企业下列支出中，可以作为增值税进项税额抵扣的有：

A.购进用于生产经营的货物

B.购进用于对外投资的货物

C.购进用于职工福利的货物

D.购进用于集体福利的货物

E.购进用于生产应税货物的原材料

3.个人所得税的征收方式包括：

A.源泉扣缴

B.自行申报

C.代扣代缴

D.定期申报

E.随时申报

4.企业下列收入中，应计入应纳税所得额的有：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租财产收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

5.企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.购买固定资产的支出

B.支付职工工资、薪金的支出

C.购买原材料、低值易耗品的支出

D.购买生产设备的支出

E.支付广告费用的支出

6.城镇土地使用税的征税范围包括：

A.城镇规划区内的土地

B.集镇规划区内的土地

C.国有土地

D.个人所有的土地

E.企事业单位使用的土地

7.个人所得税的免税项目包括：

A.国债利息收入

B.个人储蓄存款利息收入

C.教育储蓄存款利息收入

D.稿酬所得

E.特许权使用费所得

8.企业下列所得中，属于营业税的征税范围的有：

A.销售货物所得

B.提供加工、修理修配劳务所得

C.销售不动产所得

D.销售无形资产所得

E.出租土地使用权的所得

9.企业下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.按规定提取的职工教育经费

B.按规定提取的研究开发费用

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工福利费

E.按规定提取的职工养老保险费

10.下列哪些行为属于偷税行为？

A.故意隐瞒应纳税所得额

B.故意少报应纳税所得额

C.故意虚列支出

D.故意不申报

E.故意不缴纳税款

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。（）

2.企业购进用于职工福利的货物，其进项税额可以抵扣。（）

3.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

4.企业取得的投资收益，属于企业所得税的征税范围。（）

5.城镇土地使用税的税率是固定的，不会因土地用途的变化而调整。（）

6.个人出租房屋所得，应缴纳个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除购买固定资产的支出。（）

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