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玩转税法的实操技巧试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购进原材料用于生产应税货物，下列哪项可以抵扣进项税额？

A.原材料的进项税额

B.原材料的成本

C.原材料的销售价格

D.原材料的运输费用

3.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.债务重组收入

4.下列哪项不属于增值税一般纳税人的条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.建立健全的会计核算制度

C.具有固定的生产经营场所

D.具有独立承担民事责任的能力

5.企业购买固定资产，下列哪项可以计入固定资产的成本？

A.购买价格

B.进项税额

C.运输费用

D.安装调试费用

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.下列哪项属于增值税小规模纳税人的条件？

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元

C.年应税销售额超过1000万元

D.年应税销售额超过2000万元

8.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.捐赠收入

D.政府补贴收入

9.下列哪项属于增值税的免税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

10.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.跨境电子商务简易计税方法

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：

A.购进原材料的进项税额

B.销售货物的销项税额

C.应付工资及附加

D.非增值税应税项目的进项税额

E.购进固定资产的进项税额

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

3.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

E.特许权使用费所得

4.增值税的纳税期限可以采取以下方式：

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

E.按周申报纳税

5.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业购置环保设备税收优惠

E.企业亏损结转税收优惠

6.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.承包人代扣代缴

C.代收代缴

D.财产出租人代扣代缴

E.财产转让受让人代扣代缴

7.下列哪些行为属于增值税的视同销售？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配利润

D.将外购的货物用于投资、分配利润

E.将外购的货物用于捐赠

8.企业在享受税收优惠时，应当注意以下事项：

A.依法享受税收优惠

B.及时办理相关手续

C.确保享受税收优惠的合法性

D.不得虚假申报税收优惠

E.不得隐瞒真实情况

9.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

E.比例累进税率

10.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.提供现代服务、增值电信服务

E.提供金融服务

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（×）

2.企业购买自用的应税货物，其进项税额可以在计算增值税应纳税额时抵扣。（√）

3.个人所得税的起征点是指纳税人应纳税所得额超过起征点部分适用的税率。（×）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（×）

5.增值税一般纳税人可以选择按月或按季申报纳税，但一经选定，一个会计年度内不得变更。（√）

6.个人所得税的纳税申报期限为取得所得后的次月15日内。（√）

7.企业在享受税收优惠政策时，可以同时享受多项税收优惠。（×）

8.增值税的免税项目包括销售免税货物、提供免税劳务和出口免税货物。（√）

9.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（√