风险管理与内部控制制度设计.pptxVIP

1风险管理与

内部控制制度设计

2基本要求平时成绩：40%准时上课课堂积极回答问题课后小组作业（分组，分成10组，每组12个左右，确定一个组长，组长把名单发到我邮箱）课堂案例展示期末成绩：60%单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。

3教学大纲第一篇风险概论（6学时）风险的内涵风险的衡量企业风险简述第二篇内部控制基本理论（12学时）为什么关注内部控制？内部控制的演变内部控制与ERM

4第三篇内部控制与ERM法规（9学时）1、引发内部控制法规出台的国际背景2、美国萨班斯-奥克斯法案（Sarbanes-OxleyAct）3、中国内部控制法规第四篇内部控制制度设计原理（6学时）1、内部控制制度设计的理念基础2、内部控制制度设计的基本原则3、内部控制制度设计的一般步骤教学大纲-续#2022

5教学目标树立企业全面风险管理理念掌握企业内部控制的基本理论以及基本框架掌握企业风险管理（ERM）框架掌握企业内部控制制度设计的基本原理

6课外读物添加标题[美]COSO制定发布，方红星，王宏译：《企业风险管理——整合框架》，东北财经大学出版社，2005.9添加标题[美]COSO制定发布，张宜霞译：《企业风险管理——应用技术》，东北财经大学出版社，2006.6添加标题企业内部控制基本规范编写组编著：《企业内部控制基本规范》，立信会计出版社，2008.7添加标题企业内部控制配套指引编写组编著：《企业内部控制配套指引》，立信会计出版社，2010.5添加标题刘新立著，《风险管理》，北京大学出版社，2006

7世界经济的发展趋势改进:改进流程新的管理软件重新定位:综合成本管理综合质量管理重组：合并、分立战略联盟变革:价值链重新设计企业文化重新定位谷歌收购摩托罗拉移动

8企业里的一些现象说说看在你们实习的企业，你观察到一些什么奇怪的现象（战略决策、制度及其执行、考核、产品质量、会计系统。。。）？你认为企业面临哪些风险？

9结果怎样？给企业带来什么影响？企业应该怎么办？

10第一篇

风险概论

11主要内容风险的衡量风险的内涵企业风险简述

121风险的内涵

13什么是风险？

14风险使未来事件的结果具有不确定性。风险是指出现坏结果的可能性。（狭义的风险）从金融角度来说，风险主要是指无法达到预期报酬的可能性。风险是公司金融的第二大基本观念。研究风险就是为了研究投资的风险补偿。（第一大基本观念是什么？）风险与收益相伴，风险是预期收益率偏离期望收益率的程度。。。。。。（一）风险的概念（课本P88）

15风险＝危险or危机？（狭义的风险？）德国学者乌尔里希·贝克的《风险社会》一书告诫世人：世界正在进入一个不同于传统社会的风险社会，社会突发性危机的不确定性、不可预见性和迅速扩散性都在日益增强之中。无论是海啸、萨斯、艾滋病，还是禽流感、疯牛症、金融风暴，都已经超越人类知识的预期和控制范围。“现代风险”像一颗颗隐藏在工厂、实验室、发电厂、天然气储存罐中的定时炸弹，随时都可能引爆。而生态破坏、贫困、战争和极权政治又迫使人们动用更多的“想象”才能认识到自己所处的危险情境。

16（二）确定、风险与不确定确定确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果。即“先知先觉”。存在先知吗？

17（二）确定、风险与不确定-续风险不能确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果，但有能力预测出可能状态下的可能结果的数目与概率。可以说，风险是可用概率分布描述的不确定。风险是从不确定中独立出来的一种特例。风险是实际结果与预期结果的偏差程度。

18（二）确定、风险与不确定-续不确定不能确知事物在未来特定时刻的发展状态与结果，①虽有能力预测出可能状态下的可能结果的数目但无力预测出其相应的概率，②或者无法预测出可能状态下的可能结果的数目与概率。不确定：不能用概率分布来描述。PureUncertainty

19可细分为风险、不确定、模糊、无知。风险：不确定：模糊：无知：——PaulJ.H.Schoemaker,《从不确定性中盈利（ProfitingfromUncertainty）》p196～197，云南人民出版社，2005。对不确定的进一步细分#2022

20（二）确定、风险、不确定：小结确定：无所不知风险和不确定：有所不知风险：知道概率分布不确定：连概率分布也不知

21（三）风险的特征（课本P90）面向未来（已经过去的是？例外：世界未解之谜）不确定性（偶然性）客观性（必然性）可变性损益（俱生、共生）性可控性（？）……

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