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第三章消费税

第三章消费税

(一)单项选择题

1.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组

成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（A）

A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）

B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)

C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）

D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)

2.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是(C)。

A.免税但不退税B.不免税也不退税

C.不免税但退税D.免税并退税

3.下列经营业务中，应征消费税的有(B)。

A.轮胎厂生产销售的子午线轮胎

B.烟草公司批发的卷烟

C.汽车加油站销售的汽油

D.汽车制造厂生产销售的卡车

4.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税(A)。

A.加工环节B.销售环节

C.交付原材料时D.完工提货时

5.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括(C)。

A.材料成本B.加工费

C.增值税D.消费税

6.某粮食白酒生产企业2009年2月2日销售50吨粮食白酒，每吨1000元；9

月7日销售60吨粮食白酒，每吨1300元；9月12日销售100吨粮食白酒，每

吨1200元；9月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。请按

税法规定计算出该企业9月份应纳消费税额为()。

A.87000元B.94500元

C.69600元D.75600元

7.某烟次月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产

领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本

月应纳消费税中可扣除的消费税是(C)。

A.6.8万元B.9.6万元

C.12万元D.40万元

(三)判断题

1.征收消费税的环节是应税消费品从生产到流通的各个环节。（×）

2.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金交

增值税和消费税。(√)

3.用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠

宝玉石的已纳税金。(×)

4.某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生

产领用的已税烟丝的已纳税金。(√)

5.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产

非应税消费品的，于移送使用时纳税。(×)

6.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消

费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。(√)

7.对复合计税的应税消费品，无同类消费品售价时，从价税的组价中应包括成

本、利润、从价消费税，而不包括从量消费税。(√)

8.纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。(×)

9.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委

托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。(√)

10.兼营不同的税率消费品的消费税纳税人，未分别核算销售额、销售数量，或

者将不同税率的应税消费品组成成套消费品的，应采用平均税率计税。(√)

(四)计算题

1.某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合

同上注明的成本金额为60000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费用

为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税