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实用技巧2025年税法考试试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的企业和个体工商户

D.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供应税劳务以及进口货物的企业和单位

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得收入的个人

C.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得收入的个体工商户

D.企业所得税的纳税人为在中国境内设立的企业和其他取得收入的合伙企业

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满六个月的个人

C.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的企业和组织

D.个人所得税的纳税人为在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个体工商户

4.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

B.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的企业和组织

C.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的个体工商户

D.营业税的纳税人为在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的合伙企业

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的个人

C.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的个体工商户

D.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的合伙企业

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的企业和组织

C.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的个体工商户

D.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的合伙企业

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的企业和组织

C.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的个体工商户

D.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的合伙企业

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋权属转移的单位和个人

B.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋权属转移的企业和组织

C.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋权属转移的个体工商户

D.契税的纳税人为在中国境内购置土地、房屋权属转移的合伙企业

9.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的企业和组织

C.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的个体工商户

D.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的合伙企业

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人为在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的纳税人为在中国境内进口货物的企业和组织

C.关税的纳税人为在中国境内进口货物的个体工商户

D.关税的纳税人为在中国境内进口货物的合伙企业

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

E.提供交通运输服务

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.营业收入

B.资产总额

C.净利润

D.应纳税所得额

E.会计利润

3.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.超额累进税率

E.超额固定税率

4.营业税的税目包括哪些？

A.建筑业

B.金融保险业

C.文化体育业

D.房地产业

E.交通运输业

5.土地增值税的税率有哪些？

A.30%

B.40%

C.50%

D.