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学习重心2025年税法考试试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物和加工、修理修配劳务的税率为13%

B.增值税小规模纳税人的征收率为6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.以上都是

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

D.以上都是

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.以上都是

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的税率为地区差别税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际用途

D.以上都是

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有权人

B.房产税的税率为比例税率

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值

D.以上都是

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为车辆和船舶的所有权人

B.车船税的税率为固定税率

C.车船税的计税依据为车船的购置价格

D.以上都是

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为在中国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的税率为比例税率

C.印花税的计税依据为合同、凭证的金额

D.以上都是

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的税率为比例税率

C.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的金额

D.以上都是

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为在中国境内从事生产经营的单位和个人

B.城市维护建设税的税率为比例税率

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人的实际收入

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.转让土地使用权

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.职工工资和福利费

C.税收滞纳金

D.投资收益

E.研发费用

3.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

4.城镇土地使用税的计税依据可能包括哪些？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地评估价值

E.土地购置价格

5.房产税的计税依据可能包括哪些？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产评估价值

D.房产租金

E.房产用途

6.车船税的计税依据可能包括哪些？

A.车船数量

B.车船种类

C.车船购置价格

D.车船使用年限

E.车船行驶里程

7.印花税的征税范围包括哪些？

A.经济合同

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.专利证书

E.税收凭证

8.契税的纳税义务发生时间可能包括哪些情形？

A.土地、房屋权属转移合同签订

B.土地、房屋权属转移登记

C.土地、房屋权属转移实际交付

D.土地、房屋权属转移备案

E.土地、房屋权属转移公告

9.城市维护建设税的计税依据可能包括哪些？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税、个人所得税税额

C.营业税、关税税额

D.土地增值税税额

E.资源税税额

10.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收延期缴纳

E.税收退税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

4.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

5.房产税的征税对象仅限于个人所有的房屋。（）

6.车船税的征收范围包括所有在中国境内行驶的车辆和船舶。（）

7.印花税的征税对象是各类经济合同和权利许可证照。（）

8.契税的纳税人是土地、房屋权属的承受人。（）

9.城市维护建设税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营的单位和个人