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整体计划的2025年税法考试试题与答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务登记的范围？

A.纳税人开立银行账户

B.纳税人变更企业名称

C.纳税人停业

D.纳税人注销

2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.某企业为一般纳税人，其适用的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.纳税人逾期缴纳增值税，应缴纳的滞纳金计算公式为：

A.滞纳金=应纳税款×0.5‰×滞纳天数

B.滞纳金=应纳税款×1‰×滞纳天数

C.滞纳金=应纳税款×1.5‰×滞纳天数

D.滞纳金=应纳税款×2‰×滞纳天数

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪项所得免征企业所得税？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.残疾人工资支出

D.投资收益

6.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.某企业当年应纳税所得额为100万元，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.债券利息所得

9.个人所得税的税率分为几个级距？

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

10.某个人工资收入为10000元，其应缴纳的个人所得税是多少？

A.300元

B.600元

C.900元

D.1200元

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供咨询服务

2.纳税人在税务登记中应提交哪些资料？

A.纳税人身份证明

B.税务登记申请表

C.营业执照副本

D.组织机构代码证

E.开户许可证

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税所得额

C.净利润

D.营业收入

E.成本费用

4.个人所得税的税收优惠包括哪些？

A.退休工资

B.养老保险

C.医疗保险

D.教育储蓄

E.工作津贴

5.以下哪些情形可以申请延期缴纳税款？

A.因不可抗力导致无法按期缴纳税款

B.纳税人因资金周转困难，申请延期缴纳税款

C.纳税人因计算错误导致少缴税款，申请延期补缴

D.税务机关认为纳税人有正当理由，同意延期缴纳税款

E.纳税人因政策调整，申请延期缴纳税款

6.税务机关在税务稽查中，可以采取哪些措施？

A.查验存款账户

B.查封、扣押商品、货物

C.责令提供有关资料

D.对纳税人进行询问

E.责令限期改正

7.企业享受哪些税收优惠政策？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得减免税

C.符合条件的小型微利企业减免税

D.符合条件的高新技术企业减免税

E.符合条件的资源综合利用企业减免税

8.个人可以享受哪些税收优惠政策？

A.住房贷款利息扣除

B.子女教育费用扣除

C.医疗保健扣除

D.赡养老人扣除

E.捐赠扣除

9.以下哪些行为属于偷税？

A.采取伪造、变造账簿、记账凭证

B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入

C.虚列支出

D.不按规定进行纳税申报

E.逾期不缴纳或者欠缴税款

10.税务机关在征收税款时，应遵循哪些原则？

A.合法性原则

B.公正原则

C.效率原则

D.便民原则

E.公开原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。（）

2.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

5.纳税人逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金，但不得加收滞纳金利息。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

7.个人捐赠给教育事业的款项，可以全额在个人所得税前扣除。（）

8.税务机关在稽查中发现纳税人有偷税行为，可以依法采取强制执行措施。（）

9.纳税人因特殊原因，可以在纳税申报期内补缴税款。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取行政处罚措施。（）

四、简答题（每题5分，共