2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与综合应用试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作与综合应用试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、判断题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标包括：保证企业财务报告的真实性、保证企业资产的安全完整、保证企业经营活动的合规性、保证企业经济效益最大化。（）

2.审计人员在进行内部控制测试时，应当先了解内部控制的设计，然后才能进行内部控制运行的有效性测试。（）

3.内部控制分为预防性控制和纠正性控制，预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生，纠正性控制是为了纠正已经发生的错误和舞弊。（）

4.审计人员在进行审计时，可以不进行内部控制测试，直接进行实质性测试。（）

5.内部控制的有效性是指内部控制能够实现其既定的目标。（）

6.审计人员在进行审计时，应当对内部控制的有效性进行评价，并根据评价结果确定实质性测试的范围。（）

7.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制的设计和运行。（）

8.内部控制的有效性评价是指审计人员对内部控制是否能够实现既定目标进行评价。（）

9.审计人员在进行内部控制测试时，应当关注内部控制的设计和运行的有效性。（）

10.内部控制的有效性评价是指审计人员对内部控制是否能够实现既定目标进行评价。（）

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于内部控制的目标？（）

A.保证企业财务报告的真实性

B.保证企业资产的安全完整

C.保证企业经营活动的合规性

D.保证企业经济效益最大化

2.下列哪项不属于内部控制的原则？（）

A.全面性原则

B.相互制衡原则

C.经济性原则

D.独立性原则

3.下列哪项不属于内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息系统

4.下列哪项不属于审计程序？（）

A.了解内部控制

B.评价内部控制

C.实质性程序

D.评价内部控制有效性

5.下列哪项不属于审计证据？（）

A.审计人员的工作底稿

B.会计凭证

C.财务报表

D.被审计单位的管理层声明

6.下列哪项不属于审计风险？（）

A.风险评估风险

B.重大错报风险

C.信息技术风险

D.检查风险

7.下列哪项不属于审计意见？（）

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

8.下列哪项不属于审计报告的内容？（）

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计人员的工作底稿

D.被审计单位的财务报表

9.下列哪项不属于审计质量控制？（）

A.审计人员的职业道德

B.审计人员的专业胜任能力

C.审计工作的独立性

D.审计工作的连续性

10.下列哪项不属于审计责任？（）

A.审计人员的责任

B.被审计单位的责任

C.审计机构的责任

D.社会公众的责任

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.内部控制的目标包括哪些？（）

A.保证企业财务报告的真实性

B.保证企业资产的安全完整

C.保证企业经营活动的合规性

D.保证企业经济效益最大化

2.内部控制的原则包括哪些？（）

A.全面性原则

B.相互制衡原则

C.经济性原则

D.独立性原则

3.内部控制的要素包括哪些？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息系统

4.审计程序包括哪些？（）

A.了解内部控制

B.评价内部控制

C.实质性程序

D.评价内部控制有效性

5.审计证据包括哪些？（）

A.审计人员的工作底稿

B.会计凭证

C.财务报表

D.被审计单位的管理层声明

6.审计风险包括哪些？（）

A.风险评估风险

B.重大错报风险

C.信息技术风险

D.检查风险

7.审计意见包括哪些？（）

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

8.审计报告的内容包括哪些？（）

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计人员的工作底稿

D.被审计单位的财务报表

9.审计质量控制包括哪些？（）

A.审计人员的职业道德

B.审计人员的专业胜任能力

C.审计工作的独立性

D.审计工作的连续性

10.审计责任包括哪些？（）

A.审计人员的责任

B.被审计单位的责任

C.审计机构的责任

D.社会公众的责任

四、计算题（每题10分，共30分）

1.甲公司为一家制造企业，2024年12月31日，甲公司有一笔应收账款100,000元，该应收账款已计提坏账准备10,000元。2025年3月，甲公司收到该应收账款的一部分，共计50,000元。请根据下列信息计算甲公司2025年应计提的坏账准备：

（1）