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审计师职业怀疑在上市公司财务造假与审计失败中的作用研究

目录

审计师职业怀疑在上市公司财务造假与审计失败中的作用研究（1）

一、内容描述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1审计师职业怀疑的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2上市公司财务造假与审计失败的现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3研究目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1国外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3现有研究不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

三、审计师职业怀疑的概念及内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1审计师职业怀疑的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.2审计师职业怀疑的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.3审计师职业怀疑与审计质量的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

四、上市公司财务造假分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.1财务造假的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.2财务造假的原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.3财务造假的手法与识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

五、审计失败的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

5.1审计工作独立性问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

5.2审计人员专业能力与道德素质问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

5.3审计程序与方法的不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

5.4上市公司内部治理结构的缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

六、审计师职业怀疑在财务造假与审计失败中的作用机制．．．．．．．．33

6.1审计师职业怀疑对财务造假的防范作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

6.2审计师职业怀疑对审计失败的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

6.2.1提升审计独立性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

6.2.2增强审计人员风险意识与责任感．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

审计师职业怀疑在上市公司财务造假与审计失败中的作用研究（2）

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

（一）研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

（二）国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

（三）研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

二、相关概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

（一）审计师职业怀疑的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

（二）上市公司财务造假的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

（三）审计失败的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

三、审计师职业怀疑的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

（一）职业怀疑的基本内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

（二）职业怀疑的核心特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

（三）职业怀疑与审计质量的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

四、审计师职业怀疑在防止上市公司财务