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2025年应试指南税法试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？

A.调查税务违法案件

B.审核纳税申报

C.收集税款

D.制定税收优惠政策

2.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事交通运输的企业

D.从事广告服务的个体工商户

3.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.税收罚款

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应纳税所得额？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.偶然所得

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪项行为，税务机关可以采取税收保全措施？

A.纳税人逾期未申报纳税

B.纳税人未按规定设置账簿

C.纳税人拒绝接受税务机关的检查

D.纳税人欠缴税款

6.下列哪项不属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收罚款减免

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人名称

B.纳税人地址

C.纳税人法定代表人

D.纳税人经营范围

8.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额减去税额

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的执法程序？

A.税务检查

B.税务处罚

C.税务行政复议

D.税务诉讼

10.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.法律法规原则

B.公平公正原则

C.税收法定原则

D.税收必威体育官网网址原则

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业下列哪些收入应计入应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

E.财产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在进行税务检查时，可以采取以下哪些措施？

A.查阅、复制与纳税有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.查阅、复制与纳税有关的电子数据

C.向其他有关单位和个人调查纳税人与纳税有关的情况

D.依法采取强制措施，包括查封、扣押财物

E.依法进行处罚

5.下列哪些属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收出口退税

E.税收延期缴纳

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些行为，税务机关可以采取强制执行措施？

A.拒不缴纳应纳税款

B.拖延履行税收保全措施

C.拖延履行税务处罚决定

D.拖延履行税务行政强制措施

E.拖延履行税务行政复议决定

7.下列哪些属于税务机关的权力？

A.税务登记管理

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务行政复议

E.税收保全措施

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些情况，税务机关可以决定延期纳税？

A.因不可抗力导致纳税人不能按时缴纳税款

B.纳税人生产经营情况发生重大变化，确实需要延期纳税

C.纳税人资金周转困难，确需延期纳税

D.纳税人申请行政复议或提起行政诉讼，需要延期纳税

E.税务机关认为有必要延期纳税的其他情况

9.下列哪些属于税收征收管理的原则？

A.法律法规原则

B.公平公正原则

C.税收法定原则

D.税收必威体育官网网址原则

E.税收合作原则

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列哪些权利？

A.知悉和查阅与纳税有关的资料

B.对税务机关的决定提出异议和申诉

C.要求税务机关提供纳税咨询服务

D.参与税收立法和政策制定

E.依法申请行政复议或提起行政诉讼

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人必须按照税务机关的规定，设置账簿，进行会计核算。（）

2.增值税的纳税人，对出口货物实行零税率政策。（）

3.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业。（）

4.个人所得税的起征点是固定的，所有纳税人适用同一标准。（）

5.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询。（）

6.纳税人可以自行选择税务代理机构进行税务代理。（）

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