2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试重点难点试题汇编试卷.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计考试重点难点试题汇编试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.下列关于内部控制的表述，不正确的是（）。

A.内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在提高企业效率和效果。

B.内部控制的目标包括保证企业资产的安全完整、提高经营效率和效果、促进企业合规经营。

C.内部控制包括内部控制政策和程序，以及内部控制措施。

D.内部控制是企业管理者为了实现经营目标而采取的一系列措施，与员工无关。

2.下列关于审计的表述，不正确的是（）。

A.审计是独立的、客观的、公正的，以事实为依据。

B.审计的目标是确认财务报表的真实性、合规性和完整性。

C.审计分为财务审计和合规审计。

D.审计是企业管理者对财务报表进行审核的过程。

3.下列关于审计证据的表述，不正确的是（）。

A.审计证据是指审计人员在审计过程中获取的与审计目标相关的信息。

B.审计证据包括外部证据和内部证据。

C.审计证据的充分性和适当性是审计人员判断审计意见的重要依据。

D.审计证据的获取与审计人员的经验、判断和专业知识无关。

4.下列关于审计程序的表述，不正确的是（）。

A.审计程序包括审计计划、审计实施和审计报告。

B.审计计划是指审计人员根据审计目标编制的审计方案。

C.审计实施是指审计人员按照审计计划进行审计活动。

D.审计报告是指审计人员根据审计实施结果编制的审计文件。

5.下列关于内部控制评价的表述，不正确的是（）。

A.内部控制评价是指对企业内部控制的设计和执行情况进行评价。

B.内部控制评价包括内部控制设计评价和内部控制执行评价。

C.内部控制评价的目标是提高企业内部控制的有效性和合规性。

D.内部控制评价的结果不对外公开。

6.下列关于内部控制审计的表述，不正确的是（）。

A.内部控制审计是指审计人员对企业内部控制进行审计的过程。

B.内部控制审计的目标是确认企业内部控制的有效性和合规性。

C.内部控制审计的范围包括内部控制设计和内部控制执行。

D.内部控制审计的结果对外公开。

7.下列关于内部控制自我评估的表述，不正确的是（）。

A.内部控制自我评估是指企业内部对内部控制进行评估的过程。

B.内部控制自我评估包括内部控制设计和内部控制执行评估。

C.内部控制自我评估的结果用于改进内部控制。

D.内部控制自我评估的结果对外公开。

8.下列关于内部控制缺陷的表述，不正确的是（）。

A.内部控制缺陷是指内部控制设计或执行上的不足。

B.内部控制缺陷可能导致企业资产损失、经营风险和合规风险。

C.内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

D.内部控制缺陷的评估与内部控制自我评估无关。

9.下列关于内部控制审计报告的表述，不正确的是（）。

A.内部控制审计报告是指审计人员根据内部控制审计结果编制的报告。

B.内部控制审计报告应包括审计意见和审计发现。

C.内部控制审计报告的目的是帮助企业改进内部控制。

D.内部控制审计报告对外公开。

10.下列关于内部控制监督的表述，不正确的是（）。

A.内部控制监督是指企业内部对内部控制进行监督的过程。

B.内部控制监督包括内部控制设计和内部控制执行监督。

C.内部控制监督的目标是确保内部控制的有效性和合规性。

D.内部控制监督的结果对外公开。

二、多选题

1.下列关于内部控制的要素，包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

2.下列关于内部控制的目标，包括（）。

A.保证企业资产的安全完整

B.提高经营效率和效果

C.促进企业合规经营

D.降低经营风险

3.下列关于内部控制的设计，包括（）。

A.控制环境设计

B.风险评估设计

C.控制活动设计

D.信息与沟通设计

4.下列关于内部控制执行，包括（）。

A.控制环境执行

B.风险评估执行

C.控制活动执行

D.信息与沟通执行

5.下列关于内部控制评价，包括（）。

A.内部控制设计评价

B.内部控制执行评价

C.内部控制缺陷评价

D.内部控制监督评价

6.下列关于内部控制审计，包括（）。

A.内部控制审计程序

B.内部控制审计证据

C.内部控制审计意见

D.内部控制审计报告

7.下列关于内部控制自我评估，包括（）。

A.内部控制自我评估程序

B.内部控制自我评估证据

C.内部控制自我评估结果

D.内部控制自我评估改进

8.下列关于内部控制缺陷，包括（）。

A.重大缺陷

B.重要缺陷

C.一般缺陷

D.轻微缺陷

9.下列关于内部控