X医药企业应收帐款管理制度范本.pdfVIP

内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015

内部管理制度系列

X医药企业应收帐款管理

制度

（标准、完整、实用、可修改）

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内部管理制度系列编号：FS-ZD-04015

X医药企业应收帐款管理制度

XAccountManagementSystemofPharmaceuticalEnterprises

说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工

作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。

一、应收账款控制的两个重要指标为:信用额度、信用期。

其中信用额度依据客户综合情况滚动制订(参见信用额度滚

动制订实行办法)，信用期统一规定:商业最高为三个月，直

销医院最高为四个月。应收帐款采用权责发生制核算。

二、分项管理制度:

1、客户开户管理:

1-1、对于新增客户，由销售代表填写“开户、授信申请

表”并附上经过年检的营业执照(医院为医疗机构许可证)、药

品经营许可证、税务登记证，经各级业务经理审核后交会计

部，会计部就所提供的证照予以复审，合格后予以开户，相

关信息录入档案。

1-2、新增客户原则上不授予信用额度，但业务部门认

为该客户资信条件良好，可以赊销的，应在申请表上填写信

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用额度，经合格的法人或自然人担保，销售经理、销售副总

裁、财务总监核决后方可授予信用额度。

2、客户档案管理:

2-1、所有客户均应提供客户档案，包括:客户全称、简

称、公司地址、发货地址、电话、传真、开户行、税号、帐

号、法人。

2-2、客户更名时，须提供新旧公司同时盖公章的更名

通知、新名称营业执照、药品经营许可证、税务登记证、股

东构成，并出具由新公司承担原公司债务的申明。

2-3、客户更改其它档案时，必须提供书面通知。

2-4、客户的营业执照(或医疗机构许可证)、药品经营许

可证、纳税登记证每年更新存档一次，时间要求与客户的年

协议同步。

2-5、有关客户的所有档案信息、客户函证、对帐调节

表、其他档案，全部由应收账款会计及时录入微机，档案文

本整理完毕统一装订保管。

3、应收帐款信用额度管理:

3-1、公司信用额度依据客户发货、回款、外欠、地域

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情况等采用一定的计算公式，按季度滚动核定，年度则对所

有客户予以全面修订。

3-2、对追加信用额度的申请，由销售代表填写“开户、

授信申请表”，并经各级经理、销售副总核准后交会计部，会

计部将结合该客户的历史资料和核定额度予以对照，对超出

核定信用额度的客户报财务总监核准。

3-3临时超信用额度或信用期限的发货，销售代表写签

呈，经商业经理提呈，销售副总核准，财务总监签字后方可

发货。

4、销售合同管理:

4-1、销售合同由销售代表整本领用，一次最多2本，

交旧领新，领用者对合同的使用负全责，缴销合同必须整本

交回，作废合同需联次齐全，遗失合同需上级商业经理签字

确认。交回的合同必须为原件(红章)。

4-2、所有发货合同必须有供销双方盖章签字，合同内

容必须填写齐全、清晰，不得涂改，销售人员不得替代客户

签字、盖章，否则，合同一律退回。

4-3、销售代表发生变动时，其已领用合同要办理移交

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手续或退回，否则，给公司造成的