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财务报告分析的关键财务信息及其对企业决策的影响

目录

一、财务报告分析概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1财务报告分析的定义与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2财务报告分析的主要方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.1比较分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.2比率分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.3趋势分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.4因素分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3财务报告分析的意义与价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

二、关键财务信息识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.1资产负债表核心项目解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1.1流动资产构成与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.2非流动资产构成与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.3流动负债构成与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.4非流动负债构成与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.5所有者权益构成与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2利润表主要项目剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1营业收入构成与趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.2营业成本构成与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.2.3毛利润水平与变动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.2.4期间费用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.5税前利润与净利润．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3现金流量表关键指标解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.1经营活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.2投资活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.3.3筹资活动现金流．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

2.4其他重要财务信息．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.4.1财务报表附注．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

2.4.2关联方交易．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.4.3会计政策变更．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

三、关键财务指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.1偿债能力指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.1.1短期偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.1.2长期偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.2营运能力指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.2.1存货周转率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

3.2.2应收账款周转率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.2.3总资产周转率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.3盈利能力指标分析．．．．．．．．．．