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财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强会计核算和财务管理，规范财务行为，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业国有资产监督管理条例》和《甘肃省省级党政机关差旅费管理办法》,结合公司生产经营特点和管理要求，制定本制度。

第二条财务管理和会计核算的基本任务是：认真履行财务管理职责，做好各项收支的计划、控制、核算、监督、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，有效控制和合理配置财务资源，努力提高经济效益。

第三条本制度适用于公司所属所有单位。

第二章资金管理和监督

第四条各单位（项目部）工程结算款必须全额汇入公司财务结算中心。为保证工程施工的正常运转，由公司财务结算中心统筹安排，分次支付。

第五条对外借款和担保由财务部负责办理。各单位（项目部）不得私自向金融机构、外单位以及个人借款和对外提供担保。

第六条各单位（项目部）应严肃财经纪律，严格执行国家《现金管理暂行条例》。

1、凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的单位（项目部）（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。

开户单位和个人在经济活动中，优先采取转账、网银方式进行结算，减少使用现金。

2、开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

3、开户单位可以在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、奖金、津贴、补贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

4、除本条第3条例第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票、网银或者银行本票支付。

5、转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

开户单位在经营活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。

6、各单位（项目部）购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。

7、开户单位应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额（当天库存现金不得超过10000元）。

8、开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

（3）开户单位根据本条例第3条和第4条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，现金支票要逐栏逐项填写清楚，由财会主管签字盖章，予以支付现金；

9、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。

10、各单位（项目部）财务部门要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账账相符、账实相符。

第七条各单位（项目部）在工程所在地开设银行账户必须经财务部同意并备案，分（子）公司财务负责人负责对已到期的银行账户及时清理、注销。

第八条各单位（项目部）严格执行《银行结算办法》的规定。银行预留印鉴不允许一人独管，应分离管理；不允许向外单位或个人借用银行账户；不允许利用银行账户从事非法活动。

第三章固定资产及材料的核算

第九条固定资产的认定、购置、折旧、调拨、报废（毁损）和对外处置，按照公司《固定资产管理制度》规定执行。

第十条新购固定资产，须根据经过批准的固定资产购置申请表、入库验收单及相关票证单据，与采购合同核对确认无误后，方可办理入账和付款手续。

第十一条内部调拨固定资产，须根据经过批准的固定资产内部调拨单、调出调入单位内部调账单据通过公司财务进行账务调整。

第十二条报废（毁损）和对外处置固定资产，须根据经过批准的固定资产报废（毁损）和对外处置申请表及相关清理票证单据进行账务处理。

报废（毁损）和对外处置的固定资产，其清理净收益必须通过财务如实核算，保证资产清理涉及的收入和费用及时入账，资金及时回收。

第十三条固定资产购置申请表、固定资产内部调拨单、固定资产报废（毁损）和对外处置申请表未经批准，当事实已经发生的，按照实质重于形式的会计信息质量要求，财务应当根据相关票证单据办理入账核算，同时应当如实向相关部门上报情况。

第十四条周转材料及低值易耗品的认定、购置、摊销、调拨、报废（毁损）和对外处置，按照公司《固定资产管理制度》中相关规定执行。

财务核算参照固定资产财务核算。价值