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财务体系文件
C-FCD-001
财务管理体系
目录
一、会计机构设置及内部控制制度2
1、会计机构设置2
2、财会人员岗位责任制3
3、内部控制流程4
4、物业票据管理流程5
5、资金审批流程6
二、会计核算8
1、会计核算办法8
2、会计报表流程11
3、会计电算化管理流程12
4、会计档案管理流程15
5、内部审计流程16
三、预算管理17
1、预算管理制度17
2、年度预算收入18
3、年度预算支出19
4、收支情况分析20
5、部门费用预算21
四、资产管理、费用报销制度24
1、物资管理流程24
2、固定资产管理流程25
3、收费管理流程26
4、费用报销流程27
5、员工相关费用管理流程29
五、货币资金管理办法30
1、保证金管理流程30
2、现金管理流程31
3、备用金管理流程32
4、银行账户管理流程33
5、个人借款管理流程34
编制：林敏审核：何洪浪批准：日期：2012年4月
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财务体系文件
C-FCD-001
一、会计机构设置及内部控制制度
1、会计机构设置
1.1按照《中华人民共和国会计法》，公司设置会计机构，配备专职会计人员，并在会计机构中指定会计主管人
员。
1.2会计机构内部应当建立健全稽核制度。
1.3出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
1.4从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术
职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
1.5会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质。
1.6因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用
公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格
证书。
除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起
五年内，不得重新取得会计从业资格证书。
1.7会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
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