内部控制管理手册.docx

XXX内部掌握治理手册

内控工作组

内控治理委员会单位负责人

目录

前言

概述

手册编制的意义和目的

Xx单位，为了进一步提高单位内部治理水平，标准内部掌握，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的标准化治理，提高风险防范力量，全面贯彻财政部公布的《行政事业单位内部掌握标准〔试行〕》，特编制《内部掌握治理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部掌握的依据，确保单位从思想上提高治理水平，增加风险防控力量，保证单位协调、持续、快速进展。

本手册的实施对完善单位内部掌握制度，进一步标准单位内部

各个治理层次相关业务流程，分解和落实责任，掌握单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。

内部掌握目标

内部掌握目标：通过内部掌握体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价掌握措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共效劳的效率和效果。

遵循的根本原则

单位建立于实施内部掌握，应当遵循以下原则：

全面性原则。内部掌握应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监视全过程，实现对经济活动的全面掌握。

重要性原则。在全面掌握的根底上，内部掌握应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

制衡行原则。内部掌握应当在单位内部的部门治理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视。

适应性原则。内部掌握应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。

内部掌握依据的标准

单位内部掌握体系以《行政事业单位内部掌握标准〔试行〕》为根底，结合法律法规要求、行业治理等作为内部掌握的标准，主要包括：

《行政带来单位内部掌握标准〔试行〕》；

《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定；

单位原有治理制度、流程。

手册的构造组成

以财政部《行政事业单位内部掌握标准〔试行〕》为根底，制定了一系列内部掌握制度和流程，进一步明确了单位内部掌握的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部掌握体系。现对内控治理手册的构造进展描述，单位《内部掌握治理手册》包括概述、单位层面的掌握、业务层面的内部掌握、评价和监视及附件五局部。

〔1〕概述：是对单位内部掌握的简要介绍，包含单位

《内部掌握治理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的根本原则、内部掌握标准、手册使用范围及遵循性要求、内部掌握体系的组织架构及其职责和权限、手册的构造组成及其治理

等内容。

单位层面的内部掌握：单位层面的内部掌握为业务层

面内部掌握供给环境根底。单位层面内部掌握涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。

(3)业务层面的内部掌握：所谓业务层面内部掌握主要包括预算业务掌握、收支业务掌握、政府选购业务掌握、资产掌握、建设工程掌握盒合同掌握，这些业务涵盖了行政事业单位主要经济活动内容。

评价和监视：内部掌握的评价和监视是确保内部掌握建设不断完善有效实施的重要环节。行政事业单位内部掌握评价与监

督包括自我评价、内部监视和外部监视三个层面。

附件

手册的适用范围和治理

〔1〕适用范围

《内部掌握手册》适用于单位各部门。对单位领导、单位下属各部室的治理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描述，保持内部掌握的有效性，保证单位战略目标的实现。

(2)手册治理

本手册是单位的重要文件，属单位机密，应对外必威体育官网网址，各部门、单位应依据综合治理部要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。

任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负治理责任

XX负责《内部掌握治理手册》的修订、维护与发放工作。本手册经单位内控治理委员会审核，领导批准后正式生效。单位将依据外部环境、内部组织架构及治理要求等的转变，对本手册适时更。原则上《内部掌握治理手册》每年更一次，更资料来源于单位及其他各职能部门的建议，以及内、外部监察部门对内部掌握的评价。

本手册有XX负责解释和组织修订。

公布及生效日期：本手册于2025年二月十日公布，自颁

布之日起生效。

内部掌握体系的组织架构、职责及权限

目的

通过建立分工合理、职责明确、报告关系清楚的内控体系组织架构，明确内控治理决策机构、监视治理机构和执行机构的责任和义务，确保单位内部掌握的职责、权限及其相互关系得到规定和沟通，使单位内部掌握体系得到有效运行。

内部掌握体系的组织架构

单位应当依据《行政事业单位内部掌握标准〔试行〕》建立适合本单位实际状况的内部掌握体系