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目录CONTENTS采购业务审计概述采购流程及关键控制点审计方法与技巧采购合同审计要点供应商管理审计内容采购业务风险识别与应对采购业务审计案例分析采购业务审计改进建议

01采购业务审计概述

审计目的确保采购活动合法、合规、有效，提高采购效益，维护企业利益。审计意义通过审计，及时发现和纠正采购活动中的违规行为，防范风险，促进企业健康发展。审计目的与意义

审计原则独立性、客观性、公正性、必威体育官网网址性。审计依据国家法律法规、企业内部规章制度、采购合同等。审计原则与依据

审计的适用范围适用范围一企业采购计划、采购方式、采购程序、采购合同等。适用范围二供应商的选择、评审、管理以及供应商提供的物资质量、价格、交货期等。适用范围三采购部门的内部控制制度、执行情况以及与其他部门的协调情况等。

02采购流程及关键控制点

采购计划的制定根据采购计划，结合市场价格等因素，合理编制采购预算。预算编制计划与预算的审核对采购计划和预算进行审核，确保其合理性和准确性。根据企业需求和市场情况，制定采购计划，包括采购物品、数量、质量等。采购计划与预算

对初选供应商进行资质、信誉、生产能力等方面的评估。供应商评估根据评估结果，选择合适的供应商，并签订合同。供应商选据采购需求，初步筛选潜在的供应商。供应商初选与供应商保持良好关系，确保供货稳定。供应商关系维护供应商选择与评估

根据采购需求，与供应商签订采购合同，明确双方权利和义务。合同签订采购合同签订与执行对采购合同进行审核，确保合同条款符合公司政策和法律法规。合同审核按照合同约定进行采购、验收、付款等环节。合同执行对采购合同进行分类、归档和保管，以便查阅和追溯。合同管理

03审计方法与技巧

确定审计目标明确审计的范围、重点和时间等要素，确保审计工作有的放矢。编制审计计划根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计程序、时间安排、人员分工等。实施审计按照审计计划和相关要求，对被审计单位的采购业务进行实地审查，收集审计证据。编制审计报告根据审计结果，编制审计报告，对采购业务存在的问题和风险进行客观反映。审计程序与步骤

审计证据的收集对收集的审计证据进行筛选、分类和鉴定，确保审计证据的真实性、合法性和充分性。审计证据的评价审计证据的整理将审计证据进行系统的整理和分析，形成有力的审计依据，为后续审计工作提供支持。通过查阅采购合同、验收报告、财务报表等资料，收集与采购业务相关的审计证据。审计证据的收集与评价

审计报告编写与反馈审计报告的编写根据审计结果，编写审计报告，对采购业务进行客观、准确的描述和评价。审计报告的审核对审计报告进行逐级审核，确保报告内容的真实性、客观性和准确性。审计报告的反馈将审计报告提交给相关部门或领导，供其参考和决策，同时对被审计单位进行整改和落实情况进行跟踪检查。

04采购合同审计要点

合同条款的合法性与完整性审查合同双方主体资格确保供应商具备合法经营资质和履行合同的能力，合同双方主体名称、地址、法定代表人等信息准确无误。审查合同条款是否齐全审查合同是否合法合规包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等条款是否完整，并符合相关法律法规要求。合同条款应符合国家法律、法规和政策规定，不存在违法违规的条款。123

合同履行情况的审计审查合同是否按约定履行检查供应商是否按照合同约定的时间、地点、方式等要求履行合同，是否存在违约行为。030201审查合同变更情况合同在执行过程中是否存在变更情况，变更是否符合规定程序，是否签订书面协议。审查合同执行情况记录检查合同执行情况记录是否真实、完整，是否及时记录合同履行过程中的重要事项。

合同变更是否因不可抗力、双方协商一致或法律规定等原因引起，变更理由是否充分合理。合同变更与解除的审计审查合同变更原因合同变更是否按照规定的程序进行，是否经过审批、签订书面协议等。审查合同变更程序合同解除是否符合法律规定或合同约定，是否经过双方协商一致，是否存在纠纷或潜在风险。审查合同解除情况

05供应商管理审计内容

供应商资质审查供应商的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等重要资质，确保其合法性。供应商生产能力评估供应商的生产规模、设备水平、技术实力等，确保其具备供货能力。供应商质量体系审查供应商的质量管理体系，包括质量认证、质量控制等，确保其产品质量符合要求。供应商信誉调查供应商的信誉、历史业绩等，以评估其可靠性和合作风险。供应商资质审核

供应商绩效评估交货及时性评估供应商是否按照合同约定的交货期交付货物，以及交货的及时性。交货质量评估供应商提供的货物质量是否符合合同要求，以及质量稳定性。价格合理性评估供应商提供的价格是否合理，与市场价格进行比较，并进行成本分析。售后服务评估供应商的售后服务质量，包括退换货、维修、技