2025《企业内部控制问题及优化研究—以广州浪奇公司存货问题为例》9800字（论文）.docxVIP

企业内部控制问题及优化研究—以广州浪奇公司存货问题为例

摘要：近数十年来,国内外企业之间的竞争日益加剧，在这种大环境下企业更需要在保证自身生产能力的条件下做出调整，增强自身的运营能力，降低各方面的成本花销。首先，建立和完善企业内部控制系统非常重要，因为它是保持企业发展活力和增强企业在市场上的竞争力的关键手段，同时也是现代公司经营管理工具的主要构成部分。企业生产、销售活动的开展需要内部控制制度作为支撑，内部控制通过对人、物、财、工作流程采取管控措施，确保企业的内部信息具有有效性和真实性，能够随时对企业各项活动实施监控，并形成系统性的措施制度，从而将企业经营管理蕴含的风险封锁在可把控的范围内。然而在实际公司运营管理中，内部控制总是时不时暴露出一些问题，本文依据企业内部控制普遍显现的问题进行了探讨并提出优化改善方案。

关键词：内部控制；风险管理；存货管理

目录

TOC\o1-2\h\u13230一、绪论 1

31055（一）研究背景与意义 1

126041.研究背景 1

113812.研究意义 1

22912（二）文献综述 1

79821.国外研究现状 1

114922.国内研究现状 2

225123.国内外研究述评 2

18680（三）研究思路与方法 2

49371.研究思路 2

164532.研究方法 3

10486二、理论概述 3

9636（一）内部控制概念 3

14925（二）存货内部控制的概念 4

3945（三）内部控制理论模型 4

32063三、广州浪奇内部控制的现状 4

14572（一）广州浪奇的基本情况 4

20556（二）广州浪奇的存货状况 5

23847（三）广州浪奇的内控缺陷状况 6

26385四、广州浪奇内部控制存在的问题及原因分析 6

31628（一）仓储合同管理存在重大问题 6

7266（二）针对合作方的管理制度形同虚设 7

61（三）存货管理制度未落实 7

7687（四）存货管理人员素质不高 7

21320（五）负责存货管理的组织架构不合理 8

1945五、优化企业内部控制的策略 8

11935（一）完善签约管理制度 8

27922（二）加强对合作方实力的评估 8

22746（三）健全并落实存货管理制度 8

6922（四）提高存货管理人员素质 9

4878（五）建立合理的存货管理组织架构 9

16829六、结论 9

14896参考文献 11

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绪论

研究背景与意义

1.研究背景

随着国内外企业的不断扩大与发展，内部控制所起的作用也越发重要。内部控制是现代企业管理制度的一重要理论组成部分，为现代化企业的正常运营发展提供有利保障。虽然内部控制已经有几千年的发展史，但国内的内部控制依旧无法跟上企业的发展脚步。从证监会每年发布的信息可以发现，我国每年都有大量的企业被爆出在内部控制方面存在问题。因此本文依据广州浪奇存在的各类存货管理问题为例，提出优化企业内部控制的各项措施。

2.研究意义

建立正确、合理的企业内部控制系统非常重要，因为它是保证企业正常运营和增强企业在市场上的竞争力的关键手段，同时也是现代企业经营管理工具的主要构成部分。然而我国的许多企业都未有系统的内部控制制度，部分有完整制度的企业，却不能将制度有效推行，使得企业的运营成果无法达到预期，并出现各类管理问题。存货作为企业的立足之本，对企业的发展也起着十分重要的作用。所以本文基于对广州浪奇的存货管理问题出现的原因进行分析，得出优化策略，并有利于其他同类企业的内控优化。

文献综述

1.国外研究现状

关于内部控制理论和实操的研究，国外在这方面已经进行了很长时间，在理论与实践方面都有很大的突破，并在国际舞台上展现了成熟的研究成果。如，Ashbaugh-Skaife认为，企业错报很有可能是脆弱的内部控制体系导致的[1]。William调查发现，存货内控在企业运营中的角色十分重要，企业的高效运营以及长远发展都依赖于它[2]。Matthew说，企业需通过加强对存货业务的管理与监督，来保证日常的存货管理活动都能获得成功[3]。Mioara-RodicaHurloiu（2014）强调，内部控制环境对内部控制的影响非同凡响，因为其是内部控制的基础，其为员工的日常工作提供了良好的氛围[4]。BenKwame说，内部控制制度是否完整和是否真正落实，受到董事会的独立性的直接影响，并由此来影响企业运营水平和风险防御能力[5]。Loan（2016）认为内部控制能规范职员的行为，防止舞弊行为的发生，能随时检验公司在内部控制