陕西2016上半年内审师《内部审计基础》-企业集团内部审计的考试试题卷.pdfVIP

陕西省2016年上半年内审师《内部审计根基》：企业集团

内部审计考试试题

一、单项选择题共（25题，题2分，题的备选项中，只有1个事最符合题

意）

1、以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对

于手工准备的数据文件的缺点

A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是个交易的错误；

B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

D：通常更难对比文件中的信息与物理盘点资产。

2、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B；成认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并承受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与方案审计业务时应用的风险分析完

全一样的方式方法。

3、内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形说明内部审计师得出了不合逻

辑的结论

A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此根基上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

B：内部审计师运用通用审计软件抽样进展函证，在函证回复的根基上，审计师

断定账面的应收款是存在的；

C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测

试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；

D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销

售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

4、公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。

此后,公司总裁指示首席审计执行官停顿针对该领域的任何一步调查，不要将此问

题向外部审计师通报，以保内部审计职业的必威体育官网网址性，针对此情况，首席审计执行

官可以采取的最恰当行动是：

A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释

和指导

B：继续调查上述领域，直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有相

关事实

C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

D：将上述问题通报外部审计师.以防止为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

5、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进展逃税活动，那么此人接下

来很可能

A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：没有事，此行为超出正常工作范围

C：受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：由董事会审查并取消CIA资格

6、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可

能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定

A：财务副总裁；

B：公司政策授权；

C：审计委员会；

D：数据保负责人。

7、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师

认为“信息泄漏〃是在数据从分公司向总公司进展电子传输时发生的。以下哪项

控制措施能最有效地防止信息泄漏

A：不同步传输

B：加密

C：使用光纤传输线路

D：使用口令

8、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：持续监视的潜力

B：在层次中属性的继承

C：缺乏传统的设计文档

D：缺少对变化的跟踪统

9、撰写书面正式审计报告的目的是

A：有利于被审计方采取行动

B：明确说明高级管理层应采取的改良措施

C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：记录审计发现，提出改良建议

10、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%

的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论

是

A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C；公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：分公司违反了公司政策11、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测

试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样

本。下面哪一项应是他选取的第三个样本工程发票金额累计金额

A：$7985$31374

B：$41