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初级会计资格：负债必看题库知识点最（新版）

1、不定项选择2014年月，W股份有限公司发生的部分业务如下：（1）

月1日，以2400万元（含已宣告但尚未发放的现金股利100万元）购入乙公司

股票00万股作为交易性金融资产，另支付手续费5万元，月1

日该股票每股市价为7.5元。（2）月1日，W股份有限公司用银行存款5000

万元购入B公司有表决权股份的0%,对B公司具有重大影响，当日，B公司可

辨认净资产的公允价值为17500万元（与账面价值相等）。月份B公司实现

净利润000万元。（）月1口，经计算本月应付职工工资100万元，其中

生产工人的工资60万元，车间管理人员工资15万元，厂部管理人员的工资25

万元。（4）月1日，按上述工资的14%计提职工福利费。（5）

月1日，按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。（6）

月1日，以现金支付职工李某生活困难补助0.5万元。（7）

月1日，为公司总部25位部门经理每人配

备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.1万元。（8）该公司为其4

名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套1万元

，月1日，支付当月租金4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

分析回答下列第（1）-（4）小题。答案中金额单位用万元表示）

（1）根据资料该生产线的入账价值为（）万元。

A.7100

B.760

C.7460

D.8190

正确答案：C

2、多选企业记入“管理费用”的税费有（）0

A、土地使用税

B、印花税

C、房产税

D、车船税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：常见的税费中，房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到

管理费用中的。

、不定项选择

Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为

17%,消费税税率为10机存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变

现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原

材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日分账户

余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材

料”账面余额为12万元。

该公司2012年1月发生如下经济业务：

⑴从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料

价款600万元，增值税税额为102万元，货款己经支付。在购入材料过程中支

付运费9万元(可按7%作为进项税额进行抵扣)，A原材料已到达并验收入

库。

⑵用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作

价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无

重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已

办理完毕。假设该批原材料的冲税价格也为60万元。

⑶销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成

本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售

已符合收入确认条件。

(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，购入时支付的增值税

为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际

成本75万元，计税价格92万元。

⑸本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值

100万，进口环节需要交纳消费税20万(假定不考虑增值税)，采购的商品已

经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。

(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。

该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行

存款支付受托加工企业加工费2.8万元(不含增值税)，同时支付增值税和

代收