重大资产重组的流程及工作内容.pdf

一、《重大资产重组管理办法》2014年修订后，对重大资产重组行政许可

和审核方式，分为两类：

非行政许可类行政许可类

重大资产重组重大资产重组

（1）资产总额标准：购买、出售的资产总额

应提交并购重组委审核，并由证监会核准的

占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财

两种情形：

务会计报告期末资产总额的比例达到50%以上；

（1）借壳上市

（2）营业收入标准：购买、出售的资产在最

主板（含中小企业板）上市公司自控制权发

近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司

生变更之日起，向收购人及其关联人购买的资

同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比

产总额，占上市公司控制权发生变更的前一个

例达到50%以上；

会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产

（3）资产净额标准：购买、出售的资产净额

总额的比例达到100%以上的；

占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财

购买的资产对应的经营实体是股份有限公司

务会计报告净资产额的比例达到50％以上，且

或者有限责任公司，且符合《首次公开发行股

超过5000万元。

票并上市管理办法》规定的其他发行条件。

12个月连续对同一或相关资产分次交易的，

（2）发行股份购买资产

以累计数计算。

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二、重大资产重组的基本流程和工作内容

基本流程主要工作

上市公司：

（1）与中介机构签署必威体育官网网址协议；

（2）申请停牌，停牌期间，至少每周发布一次进

筹划展公告；

（3）聘请独立财务顾问、律师、会计师，资产交

易定价以资产评估结果为依据的，还应聘请资产

评估师。

上市公司应于次日在指定报刊上至少披露以下文

件，并申请复牌：

董事会决议

（1）董事会决议及独立董事的意见；

（2）重大资产重组预案。

在交易所网站上披露以下文件：

（1）重大重组报告书；