《税收政策及其影响》课件.pptVIP

税收政策及其影响税收是国家财政收入的主要来源，对经济和社会发展具有重要影响。

目录税收基础知识定义、原则、分类中国主要税种增值税、所得税、消费税等经济影响对增长、投资、消费的作用政策改革与未来展望必威体育精装版改革和国际趋势

第一部分：税收基础知识定义国家凭借权力强制征收的收入目的筹集财政收入，调节经济特点强制性、无偿性、固定性

什么是税收？定义国家依法强制征收的收入特征强制性、无偿性、固定性功能财政、调节、监督

税收原则公平原则横向公平与纵向公平1效率原则最小化经济扭曲2中性原则减少对市场决策干预3简便原则降低征纳成本4

税收要素纳税人负有纳税义务的单位和个人征税对象应税行为、收入或财产税率计算应纳税额的比例或数额纳税环节税款征收的时点和流程

税收分类按征收对象所得税、财产税、商品税按计税依据从价税、从量税、复合税按征收方式直接税、间接税

税收制度的演变1古代税收实物征收为主，人头税、田赋2近代税收混合征收，关税、消费税出现3现代税收货币形式，体系完善，功能多元

第二部分：中国主要税种1流转税增值税、消费税、关税2所得税企业所得税、个人所得税3财产行为税房产税、土地增值税等4资源环境税资源税、环境保护税

增值税1定义对销售货物、提供服务增值部分征收2征收范围货物、服务、无形资产、不动产3税率结构13%、9%、6%及零税率

企业所得税25%标准税率20%小型微利企业15%高新技术企业10%重点软件企业

个人所得税

消费税消费税主要针对特定消费品，包括烟、酒、高档消费品等

关税进口关税最惠国税率、协定税率、特惠税率出口关税限制资源出口，保障国内供应关税调整临时税率、配额税率、反倾销税

其他主要税种房产税对房产价值或租金征收土地增值税对土地增值部分差别征收资源环境税资源税、环境保护税

第三部分：税收政策的经济影响经济增长影响投资和消费1收入分配调节贫富差距2产业结构引导资源配置3国际贸易影响进出口4

税收对经济增长的影响直接影响改变市场需求影响投资回报率调节消费行为间接影响优化资源配置调整产业结构稳定宏观经济

税收与投资投资决策影响资本成本和回报率税收优惠引导投资方向和规模区域发展支持区域协调发展

税收与消费1低收入群体减税增加基本消费2中等收入群体影响消费结构3高收入群体调节奢侈品消费

税收与就业劳动供给影响个人工作意愿和时间雇主行为影响用工成本和就业规模结构调整促进产业升级带动就业变化

税收与收入分配

税收与产业结构传统行业标准税率或高税率新兴产业税收优惠政策战略产业税收减免和补贴

税收与国际贸易关税政策进口保护、贸易平衡出口退税降低出口成本、促进贸易税收协定避免双重征税、促进投资

税收与技术创新1研发费用加计扣除降低研发成本，最高可达100%2高新技术企业优惠企业所得税率降至15%3科技成果转化免税促进技术市场交易4创投企业税收优惠引导资金流向创新领域

第四部分：近期税收政策改革1增值税改革简并税率，降低税负2个人所得税改革提高起征点，专项附加扣除3小微企业减税降低税率，放宽标准4研发费用加计扣除提高比例，扩大范围

增值税改革16%→13%制造业主要税率10%→9%交通运输业税率6%现代服务业税率1.5万亿年度减税规模

个人所得税改革综合与分类相结合工资薪金、劳务报酬等并入综合所得提高起征点月收入5000元以下免征专项附加扣除子女教育、住房贷款等六项扣除

小微企业税收优惠小型微利企业所得税减半计入应纳税所得额，5%和10%两档优惠税率

研发费用加计扣除政策

减税降费政策大规模减税增值税、企业所得税、个人所得税社保费率下调降低企业用工成本政府性收费减免清理不合理收费项目

数字经济税收政策电子商务税收管理建立健全线上交易征管机制平台经济征税明确平台与商家责任义务数字服务税探索研究对跨境数字服务征税

绿色税收政策环境保护税2018年开始实施资源税改革从价计征，促进资源合理利用节能减排优惠鼓励企业绿色发展

第五部分：国际税收趋势1全球最低税率确保大企业公平纳税2数字服务税应对数字经济征税挑战3反避税规则防止税基侵蚀和利润转移4税收信息交换加强国际税收合作

OECD/G20税基侵蚀和利润转移行动计划1背景国际避税问题日益突出2主要内容15项行动计划，应对避税3中国参与积极实施BEPS成果

双支柱方案支柱一重新分配征税权，市场国获更多收入支柱二全球最低税率15%，抑制税收竞争

国际税收合作信息交换自动交换金融账户信息1共同报告标准CRS实现系统性信息共享2多边税收协定简化税收协定修订程序3能力建设帮助发展中国家提升征管能力4

数字经济征税传统税收规则基于物理存在，不适用数字经济单边措施各国推出数字服务税多边协调OECD框架下寻求共识

税收协定网络

转让定价规则1独立交易原则关联企业间交易应符合市场价格2同期资料管理主体文档、本地文档、特殊事项文档