07 成本管理--《中建四局综合项目管理系统》信息化标准手册 v1.2.docx

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目录

TOC\o1-3\h\z\u第七章 成本管理 2

7.1. 业务概述 2

7.2. 业务流程图 4

7.3. 业务环节操作流程 7

7.3.1. 成本核算资源 7

7.3.2. 收入预算 9

7.3.3. 目标成本管理 13

7.3.4. 成本核算设定 15

7.3.5. 收入核算 20

7.3.6. 目标成本核算 21

7.3.7. 计划成本核算 23

7.3.8. 实际成本核算 23

7.3.9. 成本分析 33

成本管理

业务概述

通过在系统项目成本管理模块中输入基础单据、挂接成本科目、每月按时结转成本，系统可自动按月生成收入预算台账、实际成本台账，并进行收入与成本对比分析、主材耗量分析，作为召开当期成本分析会的依据。

成本管理模块共分为九个大版块，并细分为21个小模块：

成本核算资源

成本科目字典

节点核算对象

收入预算

1）施工合同预算

2）签证、变更、索赔收入

3）产值统计

4）甲方报量

目标成本管理

1）目标（责任）成本编制

成本核算设定

1）收入预算成本核算设定

2）目标（责任）成本核算

3）计划成本核算设定

4）实际成本核算设定

收入核算

1）收入预算台帐

目标成本核算

1）目标（责任）成本统计

计划成本核算

1）计划成本统计

实际成本核算

1）材料成本核算

2）机械设备成本核算

3）劳务分包/专业分包成本核算

4）间接费用成本核算

5）临设、安全文明费用实际成本核算

6）实际成本核算台帐

成本分析

1）成本分析

业务流程图

项目成本管理基本业务流程主干业务流程

项目成本管理基本业务流程

主干业务流程

开始结束

开始

结束

编制收入预算主干业务流程

编制收入预算

建立维护成本核算资源

建立维护成本核算资源

实际发生成本实施成本整改措施完成成本分析建立成本核算台帐成本核算科目挂接

实际发生成本

实施成本整改措施

完成成本分析

建立成本核算台帐

成本核算科目挂接

编制目标责任成本

编制目标责任成本

成本还原

成本还原

编制计划成本

编制计划成本

模块岗位及其职责表:

模块名称

成本管理

岗位

岗位职责

对应系统操作模块

操作要求

项目商务部

填写《成本科目添加申请表》

【成本科目字典】

建立成本核算对象

【成本管理-核算资源】

先建立总的节点核算对象，再在总节点下级建立分节点核算对象，并将分节点核算对象勾选为可分摊节点

编制施工图预算

【施工合同预算】

没有完整施工图时，收入预算可以根据已确认的施工图逐步完成，也可与内部产值报表同步。

编制签证变更单；测算签证索赔成本

【签证、变更、索赔】

挂接成本科目

【收入预算成本科目挂接】

将合同预算、变更预算、签证单、索赔单挂接成本科目

统计当期产值

【产值统计】

对甲方进行保量，录入申报金额

【甲方报量】

编制各类预算

【收入预算成本核算设定】

编制完各类预算（包括核量预算、变更预算、签证预算）之后，在【成本管理-成本核算设定-收入成本核算设定】中进行预算的科目挂接。

建立收入预算台账

【收入预算台账】

统计目标（责任）成本

【目标责任成本统计】

归集《材料收发存报表》

【材料成本核算】

项目商务部

进行设备租赁费结算或预结算

【机械设备成本核算】

进行分包结算或预结算

【劳务分包/专业分包结算】

结转临设、安全文明费用成本

【临时设施成本帐】

【安全文施成本帐】

每月在系统【成本管理-实际成本核算-其他费用成本核算】中进行临时设施成本帐、安全文施成本账的建立；

结转实际成本

【实际成本核算台帐】

于每月20-30日之间结转项目实际成本。

项目商务经理

编制成本分析报告

【成本汇总分析（按成本科目）】

【材料量价对比分析】

【成本构成分析】

【成本偏差分析】

【成本时间变化趋势分析】

对人工费、材料费（含周转材）、机械费、间接费以及主材耗量进行合同收入、目标成本与实际成本支出的量价对比分析，并将合同执行情况、工程形象进度、成本开支情况、成本对比分析、主材耗量分析、整改措施等几个方面编写成本分析报告，报送分公司审批。

项目成本分析报告样板：“企业层面项目管理达标考核标准“中附表3-8。

项目经理

分析是否进行节点核算

【节点核算对象】

公司商务部

编制目标责任成本

【目标责任成本编制】

目标责任成本书导入系统

公司商务经理

审批《成本科目添加申请表》

【成本科目字典】

局商务部

增加和维护成本科目

【成本科目字典】

业务环节操作流程

成本核算资源

成本科目字典

环节业务描述

原始业务场景

系统应用场景

应用主要成果

成本科目含义：

成本科目为合同收入预算、目标责任成本、实际成本提供对比的统一口径。

成本科目使用原则：

通过将收入、目