《短期财务规划》课件.pptVIP

短期财务规划系统化管理企业短期财务资源的战略方法

课程目标与内容掌握短期财务规划基本框架了解核心概念和方法论学会编制各类财务预测现金预算、利润表和资产负债表预测制定有效的短期融资策略优化现金流和营运资金管理应用财务分析工具

什么是短期财务规划？基本定义企业未来1年内财务活动的预测和安排核心目标确保充足流动性优化短期资源配置关键特点具体详细操作性强时间跨度短

短期财务规划的重要性1提高决策质量基于数据的科学决策2预防流动性危机及时发现潜在资金缺口3优化资源配置合理调配资金使用4保障日常运营满足基本经营需求

短期财务规划vs长期财务规划短期财务规划时间范围：1年内关注重点：流动性与运营精确度：高，详细调整频率：经常修订决策层级：中层管理长期财务规划时间范围：3-5年或更长关注重点：战略增长与投资精确度：较低，概括性调整频率：相对固定决策层级：高层管理

短期财务规划的时间范围1月度计划最详细规划每周审核2季度计划中等详细度月度调整3半年计划战术性规划季度评估4年度计划整体框架半年大修

短期财务规划的主要组成部分现金预算预测现金流入流出确定短期融资需求利润表预测预测收入和费用评估盈利能力资产负债表预测预测财务状况评估资产配置营运资金管理优化流动资产和负债提高资金使用效率

现金预算：定义与目的预测现金余额评估企业未来各期资金状况识别资金缺口提前发现潜在现金短缺规划闲置资金合理利用临时现金盈余控制现金流动监督实际收支与预算偏差

现金预算的编制步骤预测销售收入基于销售预测和回款政策预测现金收入考虑应收账款转化为现金的时间预测现金支出包括原材料采购、工资、税金等计算现金余额期初余额+现金流入-现金流出调整融资计划解决现金短缺或利用现金盈余

现金预算示例（第1部分）项目1月2月3月期初现金余额50,00042,00065,000销售收入200,000220,000240,000现金收款180,000205,000225,000其他现金流入10,00015,0005,000现金流入合计190,000220,000230,000

现金预算示例（第2部分）项目1月2月3月材料采购100,00090,000110,000工资支出60,00060,00065,000其他支出38,00047,00042,000现金流出合计198,000197,000217,000期末现金余额42,00065,00078,000

现金预算分析技巧识别关键现金驱动因素找出影响现金流最大的因素比率分析计算现金转换效率指标趋势分析识别现金流周期性波动敏感性分析测试关键变量变化的影响

利润表预测：目的与重要性设定盈利目标为企业提供明确的收益指标评估业务表现分析不同业务线的盈利能力控制成本费用监督各项支出是否合理支持决策制定为定价和成本削减提供依据

利润表预测的方法1百分比销售法以销售额百分比预测各项收支趋势分析法基于历史数据识别增长模式逐项预测法单独预测每个收入和成本项目统计回归法利用统计模型预测财务数据

利润表预测示例项目上年实际预测增长本年预测销售收入10,000,00015%11,500,000销售成本6,000,00012%6,720,000毛利润4,000,00019.5%4,780,000营业费用2,500,00010%2,750,000净利润1,500,00035.3%2,030,000

资产负债表预测：概述预测财务状况评估企业资产、负债和所有者权益优化资本结构合理安排债务与权益比例支持增长规划确保资源满足业务扩张需求财务健康评估分析关键财务比率变化趋势

资产负债表预测的关键要素流动资产预测现金及现金等价物应收账款存货其他流动资产非流动资产预测固定资产无形资产长期投资递延所得税资产负债预测短期借款应付账款长期借款其他长短期负债

资产负债表预测示例项目期初余额预测变动期末预测流动资产5,000,000+15%5,750,000非流动资产8,000,000+5%8,400,000资产总计13,000,000+8.8%14,150,000流动负债3,000,000+10%3,300,000非流动负债4,000,000-5%3,800,000所有者权益6,000,000+17.5%7,050,000

预测性财务报表的整合销售预测整个预测系统的基础和起点利润表预测收入、成本和利润的预测现金流量预测现金流入流出和融资需求资产负债表预测财务状况和资本结构预测

短期融资需求的确定预计现金余额最低安全余额1月、4月和5月现金余额低于安全线，需要筹集短期资金

短期融资来源概览商业信用供应商提供的赊购灵活但成本高银行借款信用贷款、抵押贷款额度大但审批严票据融资商业票据、银行承兑汇票周期短、成本低供应链融资应收账款融资、保理缩短回款周期

商业信用作为融资来源优势获取便捷审批简单灵活性高无需担