内控制度管理办法.docx

?一、总则

（一）目的

为了加强公司内部控制，规范公司内部管理，防范经营风险，提高公司运营效率和效果，保障公司资产安全，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。

（三）基本原则

1.全面性原则：内部控制应涵盖公司经营管理的各个环节，贯穿决策、执行和监督全过程。

2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

3.制衡性原则：通过职责分工、流程设计等方式，实现不同部门、岗位之间的相互制约和监督。

4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

5.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

二、内部控制的要素

（一）内部环境

1.治理结构

建立健全公司治理结构，明确股东会、董事会、监事会和管理层的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。

2.机构设置及权责分配

合理设置公司内部机构，明确各部门的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。

3.内部审计

设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，对公司内部控制的有效性进行监督检查。

4.人力资源政策

制定科学合理的人力资源政策，吸引、培养和留住优秀人才，加强员工培训，提高员工素质。

5.企业文化

培育积极向上的企业文化，强化员工的风险意识和诚信意识，形成良好的职业道德风尚。

（二）风险评估

1.目标设定

公司应根据战略规划和经营目标，设定明确的风险管理目标，包括战略目标、经营目标、财务报告目标和合规目标。

2.风险识别

采用适当的方法和技术，识别公司面临的内外部风险，如市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。

3.风险分析

对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。

4.风险应对

根据风险分析的结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。

（三）控制活动

1.不相容职务分离控制

明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

2.授权审批控制

建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序，确保业务活动经过适当的授权审批。

3.会计系统控制

依据国家统一的会计准则制度，制定适合公司的会计制度，规范会计核算流程，保证会计信息的真实、准确、完整。

4.财产保护控制

采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保公司资产的安全完整。

5.预算控制

实行全面预算管理，明确各部门的预算编制、执行、分析和考核职责，加强预算的刚性约束。

6.运营分析控制

建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时采取措施加以解决。

7.绩效考评控制

建立科学合理的绩效考评体系，对各部门和员工的工作业绩、工作态度等进行考核评价，将考评结果与薪酬、晋升等挂钩。

（四）信息与沟通

1.信息收集与传递

建立信息收集渠道，及时、准确地收集与公司经营管理相关的内外部信息，并进行整理、分析和传递，确保信息在公司内部各部门之间、公司与外部相关方之间的有效沟通。

2.信息系统

建立健全信息系统，提高信息处理的效率和准确性，保障信息系统的安全稳定运行。

3.沟通机制

建立有效的沟通机制，包括内部沟通和外部沟通，确保信息能够及时、准确地传递，促进公司内部各部门之间的协作和外部关系的协调。

（五）内部监督

1.日常监督

各部门应定期对本部门的内部控制执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。

2.专项监督

内部审计部门应定期或不定期地对公司内部控制进行专项检查，对发现的内部控制缺陷及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。

3.内部控制评价

公司应定期开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价报告。

4.缺陷整改

对内部控制评价中发现的缺陷，公司应制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，及时进行整改。整改完成后，应进行跟踪检查，确保整改措施有效落实。

三、内部控制的建立与实施

（一）建立健全内部控制体系

1.梳理业务流程

各部门应对本部门的业务流程进行全面梳理，明确业务环节、关键控制点和风险点。

2.制定控制制度

根据业