2024年高级经济师《财政税收》三色笔记.pdf

《财政税收》

第一章公共财政与财政职能

考点一：公共物品的特征

公共物品有受益的非排他性和取得方式的非竞争性两个核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营

利性两个延伸特征。

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会

受益的非排他性

影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量，如航海中的灯塔，可以为夜间航行的所有船只提

（核心特征）

供航向。

取得方式的非竞争性

某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用。消费者的增加不引起生

（核心特征）

产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零，如国防。

提供目的的非营利性

提供公共物品不以营利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。

1.公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同

效用的不可分割性享有，不能将其分割为若干部分，分别归某个人或集团享有。如国防。

2.根据受益范围的大小，可以将公共物品区分为全国性公共物品和地区性公共物品两类。

考点二：公共物品分类

1.根据公共物品的特征，公共物品分为纯公共物品和准公共物品两大类。

2.整个社会的产品分类如下表所示。

特征排他性非排他性

竞争性私人物品准公共物品

纯公共物品

非竞争性准公共物品

（国防、法律制度）

考点三：市场失灵的表现

市场失灵的表现有：公共物品缺失、外部效应、收入分配不公、市场垄断、经济波动与失衡、信息不对

称。

考点四：财政的职能——资源配置职能

资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合

理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

1.资源配置职能的范围

公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品教育、医疗。生产准公共物品是政府职能的延伸

天然垄断行业的物品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配

天然垄断行业的物品

置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

2.资源配置职能的主要内容

（1）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置；

（2）调节资源在不同地区之间的配置；

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《财政税收》

（3）调节资源在国民经济各部门之间的配置：

①调整投资结构；

②调整资产存量结构。

考点五：财政的职能——收入分配职能

主要内容：

（1）调节企业的利润水平。

①通过税收手段进行调节。

②通过转移支付手段进行调节。如财政补贴。

（2）调节居民个人的收入水平。

①通过税收手段调节。

②通过转移支付手段进行调节。如社会保障支出、财政补贴支出等。

考点六：财政的职能——经济稳定职能

经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡。

经济稳定并不是不要经济增长，稳定和增长是相辅相成的。经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定。经

济稳定包含经济增长和发展