《税收法律制度》课件.pptVIP

税收法律制度税收法律制度是国家为征税而制定的法律规范体系。它涵盖了税收的范围、税率、征税程序、纳税义务、税收管理、违反税收法律的后果等方面。税收法律制度是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济、维护社会公平的重要手段。

课程目标掌握基础知识深入理解税收法律制度的理论基础和基本框架。运用相关知识运用所学知识分析、解决实际问题，并掌握税收法律实务操作技能。培养批判性思维能够独立思考，形成自己的观点和见解，并能够运用批判性思维分析税收法律问题。提升专业素养树立正确税收意识和法律意识，并增强职业道德和社会责任感。

税收的概念和功能国家收入来源税收是国家财政收入的主要来源，为公共服务提供资金支持。公共服务保障税收用于支持教育、医疗、基础设施等公共服务，促进社会发展和人民生活水平提高。经济调节工具税收可以调节收入分配，引导产业发展，促进经济稳定和可持续发展。

税收管理的基本原则公平原则税收管理应坚持公平原则，体现公平负担。效率原则税收管理应注重效率，提高税收征管效率，降低税收成本。公开原则税收管理应公开透明，保障纳税人知情权，维护税收管理的公正性。便民原则税收管理应方便纳税人，简化纳税流程，提高纳税服务质量。

税收法的体系结构1税收法税收法是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称。2税收基本法包括《中华人民共和国税收征收管理法》等，确立税收的基本制度和原则。3税种法针对不同的税种，制定专门的法律、法规，如《中华人民共和国增值税法》等。4税收程序法规范税收征管过程中的具体程序，如《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等。5税收行政法规由国务院制定，是对税收法的补充和细化。

税收法的基本制度税收主体主要包括纳税人、负税人、税务机关。税收客体指税收关系中征税的对象，即应负税的特定行为或特定物品。税收征收管理包括税收征收的范围、税收征收的方法、税收征收程序等方面的规定。税收法律责任对违反税收法律、法规的行为，规定相应的法律责任。

税收法律关系的主体11.国家国家是税收法律关系的主体，是征税权的享有者，承担着税收征管的责任。22.纳税人纳税人是税收法律关系的主体，负有纳税义务，承担着税收的支付责任。33.税务机关税务机关作为税收法律关系的主体，执行税收法律法规，承担着税收征管的具体执行工作。44.其他相关主体其他相关主体包括扣缴义务人、代缴义务人等，在税收法律关系中发挥着特定作用。

税收法律关系的客体税款税收法律关系的核心内容，国家征收的各种税款，包括税收主体应缴纳的税款以及税收主体已经缴纳的税款。税收法律行为国家征收税收的行为和纳税人履行纳税义务的行为，包括征税行为、纳税行为、免税行为、退税行为等。税收法律规范国家制定的税收法律法规，以及相关部门制定的税收规范性文件，如税收法律、行政法规、部门规章、地方性法规等。

纳税人权利保护知情权纳税人有权了解税收法律法规，明白自身纳税义务。咨询权纳税人可向税务机关咨询税收政策，获取相关帮助。申诉权对税务机关的错误决定，纳税人有权提出申诉，维护自身权益。监督权纳税人可以监督税务机关的执法行为，促进公平正义。

纳税人义务履行1依法申报按照规定时间和方式，如实申报纳税情况。2按时缴纳在规定时间内，足额缴纳税款。3配合税务机关积极配合税务机关进行税务检查和税务管理工作。4维护税收秩序自觉维护税收秩序，不偷税、漏税、逃税。

税收征管程序1税务登记纳税人必须办理税务登记，获得税务登记证。2纳税申报纳税人按规定时间和方式申报纳税。3税款缴纳纳税人应按期足额缴纳税款。4税务检查税务机关对纳税人进行税务检查。税收征管程序是税务机关依法征收税款的具体步骤。税收征管程序包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。

税收优惠政策目的促进经济发展，鼓励特定行业或行为。减轻纳税人负担，提高经济效益。类型减免税：降低或免除税收。税收抵免：抵减应纳税款。税收优惠政策包括税率优惠、税基优惠、免税优惠、税收抵免等。

税务登记制度登记主体纳税人、扣缴义务人和其他税收征管主体。登记内容纳税人名称、地址、法定代表人、经营范围等信息。登记方式现场登记、网上登记、邮寄登记等方式。登记目的建立税收征管基础，方便税务机关管理和征收税款。

纳税申报与缴纳1申报主体纳税人根据法律法规和税务机关的规定，如实申报应纳税款。2申报内容申报内容包括应税收入、税率、税额等，以及其他相关信息。3申报方式纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式进行申报。4缴纳期限纳税人应在规定的期限内缴纳税款。5缴纳方式纳税人可以通过银行转账、现金缴纳等方式进行缴纳。

纳税评估与检查评估纳税人风险税务机关根据纳税人信息和历史数据，评估其潜在的税收风险。开展税务检查根据评估结果，选择风险较高的纳税人进行税务检查，验证其纳税申报的准确性。查处违法行为对发现的偷税漏税、虚