2025年新形势下税收征管工作调研报告.pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

新形势下税收征管工作调研报告1

税收征收管理，是税务机关依据国家税收法律、行政法规的

规定，通过一定的程序，对纳税人的应纳税款依法征收入库的活

动。我们通过几年的税收征管改革，建立了“以纳税申报和优化

服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税

收征管新体制。本文立足基层税收征管实践，就新形势下的税收

征管进行探讨。

一、当前基层税收征管现状

按照“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依

托，集中征收，重点稽查，强化管理”原则构建的征管体制，经

过多年的深化和实践，取得全面成功，从运行成效看，较为科学

和严密。不仅促进了征管科技含量和征管质量逐步提高，同时也

促进了税务部门勤政、廉洁、高效的形象日益凸现。主要表现

为：一是从法制的角度明确了税务机关和纳税人的权利、义务、

责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。二是税务执法

明显优化。通过征、管、查职能机构间的分离，在执法权力的合

理分解制约上取得重大突破。三是税收征管的科技含量逐步提

高，加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。特别是在

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古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。——苏轼

CTAIS系统成功上线运行后，计算机作为现代化管理的技术手

段，已广泛运用于征管的全过程，基本实现了信息化支持下的专

业化征管格局。建立了人机结合的税收征管体系，大力推行税收

管理员制度，强化基础管理，使税收征管踏上良性循环的轨道。

五是税务机关的社会形象明显提升。

二、当前基层税收征管遇到的问题

近年来，税收征管工作虽然取得了显著的成效和突破性进

展，但面临新形势，还存在着一些问题。主要表现为：

（一）税源管理还存在薄弱环节

国家税务总局局长谢旭人指出：税源管理是税收征管的基础

和核心，是反映税收征管水平的重要方面。税务系统要大力实施

科学化、精细化管理，多管齐下，把税源管理抓紧、抓实、抓

好。由此可见税源管理的重要性。基层国税机关面临新形势，在

税源管理方面还存在几个薄弱环节:一是在外部，国地税之间的

税源管理关系不够协调。在分税制财税体制下，为解决中央与地

方政府在财力和管理权限方面的矛盾，调动中央与地方两个积极

性，把税收分为中央税和地方税是非常必要的。但国地分设，在

税源管理方面，出现了一些矛盾，主要体现在所得税管理方面，

根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范

围的通知》（国税发〔20__〕8号）文件规定：“自20__年1月

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博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》

1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政

管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税

务局负责征收管理”，国家税务局、地方税务局都是企业所得税

的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而

是按工商注册登记时间，这就意味着部分相同性质、类型的企

业，归属不同的税务机关管理，客观上增加了管理的难度。对于

所得税管理的问题，实际上是因为在税收收入任务的压力之下，

充分“挖掘”税源的结果，也从一个侧面反映了国税、地税之

间，中央和地方之间争抢税源的现状。结果导致国、地税在企业

所得税日常管理中，对于好管的，税收效益明显的双方争着管，

而对于效益不明显甚至亏损的企业，就双方都少管甚至不管，无

形中损害了税法的严肃性。二是在系统与系统之间，税源管理标

准有待统一。具