《税收政策调整要点》课件.ppt

税收政策调整要点

课程大纲税收政策调整要点概述税收政策调整的背景、目的和总体思路。个人所得税调整详细介绍个人所得税的调整内容，包括综合与分类相结合、税率结构优化、抵免政策调整等。企业所得税调整分析企业所得税的优惠政策调整、资本性支出改革、反避税规则优化等内容。房地产税相关政策介绍房地产税的立法进程、计税依据、优惠政策设计等内容。

我们今天要讨论的内容税收政策调整的背景首先，我们会简要介绍当前经济形势和税收政策调整的必要性。主要调整方向然后，我们会详细阐述本次税收政策调整的总体思路和重点方向。主要税种调整之后，我们将深入分析个人所得税、企业所得税、增值税、房地产税等主要税种的调整内容。配套措施和实施方案最后，我们会介绍本次税收政策调整的配套措施和实施方案，以及相关的政策解读。

税收政策调整的目标优化资源配置通过调整税收政策，引导资金流向更具发展潜力和社会效益的领域，促进产业结构升级和经济转型发展。例如，鼓励科技创新、节能环保等战略性新兴产业发展，同时抑制高耗能、高污染行业的过度发展。促进社会公平通过调整税收政策，缩小收入差距，提高社会福利水平，实现更加公平的社会分配体系。例如，调整个人所得税的税率结构，加大对高收入者的征税力度，同时加大对低收入群体的税收优惠力度。增强政府财力通过调整税收政策，增加政府财政收入，为公共服务提供更多资金保障，促进经济社会发展。例如，扩大税收征管范围，提高税收征管效率，减少税收漏洞和逃税行为。

主要问题的分析1经济增长放缓经济增长放缓导致企业利润下降，税收收入减少，给政府财政收入带来压力，影响政策实施的力度和效果。2结构性矛盾突出产业结构调整、消费升级和收入分配不均等问题，导致税收负担分布不均衡，一些行业和群体税负较重，影响经济活力和社会公平。3国际税收竞争加剧全球税收竞争加剧，一些国家和地区通过降低税率、提供税收优惠等措施吸引企业投资，给中国税收政策带来挑战。4税收征管体系改革滞后传统税收征管方式难以适应经济发展新常态和税收征管新要求，税收征管效率和公平性有待提高。

调整的总体思路1优化税收结构通过调整税收结构，降低企业和个人税负，激发市场活力，促进经济发展。例如，降低企业所得税税率，优化个人所得税税率结构，减轻居民税负，提高居民消费能力。2完善税收政策针对不同的产业和行业，制定更加精准的税收优惠政策，引导资源配置，促进产业结构升级。例如，鼓励高新技术企业发展，支持战略性新兴产业发展。3加强税收征管加强税收征管，提高税收征管效率，堵塞税收漏洞，维护公平竞争的税收秩序。例如，推行电子税务管理，加强税收风险防控，优化税收服务。

政策调整的重点个人所得税调整个人所得税的税率结构，减轻中低收入人群的税负，提高高收入人群的税负。同时，优化税收抵免政策，鼓励个人投资和创业。企业所得税降低企业所得税税率，简化税收优惠政策，鼓励企业创新和发展。同时，加强反避税监管，防止企业逃税。增值税完善增值税税率体系，降低一般纳税人增值税税率，扩大增值税抵免范围，减轻企业税负。同时，加强增值税发票管理，防止虚开发票和偷逃税。房地产税推进房地产税立法工作，完善房地产税征收制度，规范房地产市场，促进房地产业健康发展。

1.个人所得税个税改革的核心个税改革旨在建立更加公平合理、兼顾效率与公平的个人所得税制度，更好地体现收入分配制度改革的要求，促进社会公平正义。重点调整方向主要包括综合与分类相结合、税率结构优化、抵免政策调整以及特殊情况纳税政策等方面，以更好地适应我国经济社会发展的新形势。

1.1综合与分类相结合将个人所得税征收方式改为综合与分类相结合，以实现更公平合理的税收负担。综合征收部分适用于工资薪金、劳务报酬等工资性收入，分类征收部分适用于利息、股息、红利等财产性收入。通过合理的税率设计和抵免政策，确保个人所得税制度更加科学、完善，有效促进社会公平与经济发展。

1.2税率结构优化优化税率结构降低税率，减轻企业负担，鼓励企业发展。个人所得税税率结构优化调整个人所得税税率，提高个税起征点，减轻中低收入群体负担，并对高收入群体进行合理征税。增加税收优惠对特定行业和企业进行税收优惠，鼓励创新发展。

1.3抵免政策调整个税抵免对于个人所得税，调整抵免政策，例如提高子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息支出等项目的抵免额度，减轻居民纳税负担，促进居民消费。企业所得税抵免对于企业所得税，优化研发费用加计扣除政策，提高高新技术企业研发费用抵免比例，鼓励企业加大研发投入，提升科技创新能力。增值税抵免对于增值税，继续实施增值税进项税额抵扣政策，扩大抵扣范围，简化抵扣流程，促进企业税负下降，优化产业结构。

1.4特殊情况纳税政策个人所得税免征针对特定群体，例如残疾人、烈士遗属、孤儿等，个人所得税免征部分收入，旨在减轻负担，体现社会关怀。优惠