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财务报告分析与改进制度

#财务报告分析与改进制度

##一、目的

为了规范公司财务报告分析工作，充分发挥财务报告在公司决策和管理中的作用，及时发现公司经营管理中存在的问题，持续改进公司财务管理水平和经营绩效，依据相关法律法规、行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。

##二、适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构。

##三、制定依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《企业财务会计报告条例》

3.相关行业财务报告编制与分析规范

4.同行业优秀企业在财务报告分析与改进方面的最佳实践经验

5.公司内部财务管理制度及相关业务流程文件

##四、职责分工

1.**财务部门**

-负责定期编制财务报告，确保财务数据的准确性和完整性。

-组织开展财务报告分析工作，撰写财务分析报告。

-针对分析中发现的问题，提出改进建议，并跟踪改进措施的执行情况。

2.**其他业务部门**

-及时、准确地向财务部门提供与本部门业务相关的数据和信息。

-参与财务报告分析会议，对涉及本部门的分析内容进行解释和说明。

-根据财务分析报告提出的改进建议，负责本部门相关改进措施的具体实施。

3.**管理层**

-审阅财务分析报告，对重大问题做出决策。

-协调各部门之间的工作，推动改进措施的有效执行。

##五、财务报告分析流程

1.**数据收集与整理**

-财务部门定期收集各类财务数据，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。

-同时收集与财务报告分析相关的非财务数据，如市场份额、客户满意度等，这些数据由相关业务部门负责提供。

-对收集到的数据进行整理和审核，确保数据的真实性、准确性和一致性。

2.**分析方法选择**

-根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。

-综合运用多种分析方法，从不同角度对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。

3.**撰写分析报告**

-财务部门根据分析结果，撰写财务分析报告。报告内容应包括公司基本财务情况概述、主要财务指标分析、存在的问题及原因分析、改进建议等。

-分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确，并结合图表等形式进行直观展示，以便于管理层和其他相关人员理解。

4.**报告审核与报送**

-财务分析报告完成后，先由财务部门负责人进行内部审核，确保报告内容准确、客观、公正。

-审核通过后，将财务分析报告报送公司管理层、董事会等相关决策机构。同时，根据需要向其他相关部门提供报告副本。

##六、财务报告改进措施制定与实施

1.**问题研讨与改进措施制定**

-管理层组织召开财务报告分析会议，由财务部门汇报分析结果，各业务部门参与讨论。

-针对分析报告中发现的问题，共同探讨问题产生的原因，明确责任部门，并制定切实可行的改进措施。

-改进措施应具有明确的目标、具体的实施步骤、时间节点和责任人。

2.**改进措施执行与跟踪**

-责任部门按照改进措施计划组织实施，定期向财务部门反馈执行进展情况。

-财务部门负责对改进措施的执行情况进行跟踪和监督，及时发现执行过程中存在的问题，并向管理层汇报。

-对于因客观原因导致改进措施无法按计划执行的，责任部门应及时提出调整建议，经管理层批准后进行调整。

3.**效果评估与持续改进**

-在改进措施实施一段时间后，财务部门会同相关部门对改进效果进行评估。

-根据评估结果，总结经验教训，对有效的改进措施进行固化，形成长效机制；对尚未解决的问题，重新分析原因，制定新一轮的改进措施，实现持续改进。

##七、内部评审、法律审核与反馈

1.**内部评审**

-财务部门在完成财务报告分析报告初稿后，组织内部评审会议，邀请财务部门内部各岗位人员以及其他相关业务部门的代表参加。

-参会人员对报告的内容完整性、数据准确性、分析合理性、改进建议可行性等方面进行全面评审，提出意见和建议。

-财务部门根据内部评审意见对报告进行修改完善。

2.**法律审核**

-将修改后的财务报告分析报告提交给公司的法务部门进行法律审核。

-法务部门重点审核报告内容是否符合相关法律法规的要求，是否存在法律风险。

-法务部门出具法律审核意见，财务部门根据意见对报告进行进一步修改。

3.**相关部门反馈**

-将经过法律审核的财务报告分析报告发送给各相关部门征求反馈意见。

-各相关部门应在规定时间内对报