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行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读

一、制度概述

(1)行政事业单位内部控制报告管理制度是针对我国行政事业单位内部管理的一项重要法规，旨在规范行政事业单位内部控制报告的编制、审核、报送和使用等环节，确保内部控制报告的真实性、完整性和及时性。该制度明确了内部控制报告的管理主体、报告内容、报告程序以及相关责任，对于加强行政事业单位内部控制，提高财政资金使用效益具有重要意义。

(2)该制度明确了内部控制报告的管理主体为各级财政部门和行政事业单位。财政部门负责制定内部控制报告管理制度，并对行政事业单位内部控制报告的编制、审核、报送等工作进行监督和管理。行政事业单位则负责建立健全内部控制制度，按照规定编制内部控制报告，并对报告的真实性、完整性和及时性负责。内部控制报告主要包括预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况、内部控制评价情况等内容。

(3)制度规定，行政事业单位应当定期编制内部控制报告，并根据实际情况及时调整和完善内部控制制度。内部控制报告应当经单位负责人签字确认，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。财政部门对报送的内部控制报告进行审核，对存在问题的单位提出整改要求，并跟踪整改落实情况。通过内部控制报告管理制度的实施，有助于提高行政事业单位内部控制的规范性和有效性，促进财政资金的安全、合规和高效使用。

二、内部控制报告管理制度的主要内容

(1)内部控制报告管理制度明确了内部控制报告的编制原则和要求，强调内部控制报告应当真实、完整、准确地反映行政事业单位的财务状况、预算执行情况、内部控制执行情况等。报告编制过程中，要求单位内部审计部门或专业机构对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。同时，内部控制报告应包括单位基本情况、内部控制制度概述、内部控制评价结果、存在的问题及整改措施等内容，确保报告内容的全面性和针对性。

(2)制度对内部控制报告的报送程序进行了详细规定。行政事业单位应按照规定的报送时限，将内部控制报告报送至上级主管部门和财政部门。报送内容包括纸质报告和电子报告，电子报告需符合规定的格式和标准。财政部门和主管部门对报送的内部控制报告进行审核，重点检查报告内容是否真实、完整，内部控制制度是否健全，以及是否存在违规违纪行为。审核过程中，如发现重大问题，应及时向单位提出整改要求。

(3)内部控制报告管理制度还明确了内部控制报告的管理和使用。财政部门和主管部门应建立健全内部控制报告管理制度，对报送的内部控制报告进行分类、归档和统计分析，为政府决策提供依据。同时，单位内部应加强内部控制报告的运用，将报告结果与单位绩效考核、领导干部选拔任用等挂钩，促进内部控制报告成果的转化。此外，制度还要求行政事业单位定期对内部控制报告进行回顾和总结，不断优化内部控制报告的编制和报送工作，提高内部控制报告的质量和效率。

三、内部控制报告管理制度的实施与监督

(1)内部控制报告管理制度的实施与监督是确保制度有效运行的关键。根据相关数据，自制度实施以来，全国行政事业单位内部控制报告的报送率达到了98%以上，其中财政部门审核通过率在95%以上。例如，某地级市在2022年度的内部控制报告审核中，共收到报告1200份，发现并整改问题200余项，有效防范了财务风险。

(2)在监督方面，各级财政部门和主管部门建立了内部控制报告的定期检查和专项审计制度。如某省财政厅每年对全省行政事业单位内部控制报告进行一次全面检查，对发现的问题进行通报和整改。在2021年度的检查中，共发现违规问题50余起，涉及资金数千万元。此外，各级审计机关也积极参与，对内部控制报告的真实性和准确性进行抽查，确保制度的严肃性。

(3)为了提高内部控制报告管理制度的实施效果，部分地区还建立了内部控制报告信息化平台，实现报告的在线报送、审核和跟踪。如某市在2020年建立了内部控制报告信息化平台，平台上线后，报告报送时间缩短了50%，审核效率提升了30%。该平台还具备数据统计分析功能，有助于监管部门及时发现和解决内部控制问题。通过这些措施，内部控制报告管理制度的实施与监督得到了有效加强。

四、内部控制报告管理制度的完善与改进

(1)针对内部控制报告管理制度在实际执行中暴露出的问题，如报告质量不高、数据真实性存疑等，未来需要进一步完善制度。这包括细化报告编制规范，提高报告质量标准，以及加强对报告编制人员的培训，确保报告的真实性和准确性。

(2)随着信息技术的发展，应考虑将大数据、人工智能等技术应用于内部控制报告的管理与监督，提高工作效率。例如，通过数据分析技术对报告进行风险评估，及时发现潜在风险点，为决策提供支持。同时，建立内部控制报告的动态监控机制，实现实时跟踪和预警。

(3)为了进一步推动内部控制报告管理制度的改进，建议加强部门间的协同合作，形成合力。例如，财