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内部控制外文文献

一、主题/概述

二、主要内容（分项列出）

1.小

内部控制的概念与理论

内部控制的原则与框架

内部控制的方法与技术

内部控制的评价与改进

国内外内部控制研究的比较

2.编号或项目符号：

内部控制的概念：内部控制是指企业为实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果，以及法律法规的遵守，而建立的一系列政策和程序。

内部控制的原则：内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、经济性等原则。

内部控制的框架：内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素。

内部控制的方法与技术：内部控制的方法包括预防性控制、检测性控制、纠正性控制等；技术包括信息技术、管理会计技术、审计技术等。

内部控制的评价与改进：内部控制评价应关注控制的有效性、合规性、效率性等方面；改进措施包括完善内部控制制度、加强内部控制执行、提高内部控制意识等。

国内外内部控制研究的比较：国外内部控制研究起步较早，理论体系较为完善；我国内部控制研究相对滞后，但近年来发展迅速。

3.详细解释：

内部控制的概念：内部控制是一种管理活动，旨在确保企业目标的实现。它包括制定、实施和监督内部控制政策和程序，以保护资产、确保财务报告的可靠性、提高经营活动的效率和效果。

内部控制的原则：全面性要求内部控制覆盖企业所有业务领域和层面；重要性要求内部控制关注关键业务和关键环节；制衡性要求内部控制实现权力制衡和职责分离；适应性要求内部控制适应企业内外部环境的变化；经济性要求内部控制实现成本效益。

内部控制的框架：控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化和价值观、组织结构、管理层的诚信和道德观念等；风险评估是识别、分析和应对风险的过程；控制活动是实施内部控制的具体措施；信息与沟通是确保内部控制有效运行的信息传递和交流；监督是对内部控制实施情况的检查和评价。

内部控制的方法与技术：预防性控制旨在防止风险发生，如制定规章制度、加强员工培训等；检测性控制旨在发现风险，如内部审计、外部审计等；纠正性控制旨在纠正风险，如整改措施、追责等。信息技术、管理会计技术和审计技术是内部控制的重要技术支持。

内部控制的评价与改进：内部控制评价应关注控制的有效性、合规性、效率性等方面。改进措施包括完善内部控制制度、加强内部控制执行、提高内部控制意识等。

国内外内部控制研究的比较：国外内部控制研究起步较早，理论体系较为完善，如美国COSO框架、英国CICA框架等；我国内部控制研究相对滞后，但近年来发展迅速，如《企业内部控制基本规范》等。

三、摘要或结论

四、问题与反思

①内部控制如何更好地适应企业内外部环境的变化？

②如何提高内部控制的有效性和合规性？

③如何加强内部控制执行，确保内部控制措施得到有效实施？

④如何将内部控制与企业文化相结合，提高内部控制意识？

1.美国注册会计师协会（CPA）.(2004).InternalControlIntegratedFramework.NewYork:CPA.

2.英国特许公认会计师公会（ACCA）.(2008).CorporateGovernanceandBusinessEthics.London:ACCA.

3.中国注册会计师协会.(2010).企业内部控制基本规范.北京：中国财政经济出版社.

4.张晓亮.(2012).内部控制与企业风险管理.北京：经济科学出版社.

5.李明.(2015).内部控制研究综述.财经问题研究，(2)，4550.