全面预算管理控制.pptVIP

几个需要注意的问题预算管理真正有效实施在于全员共同努力没有好的企业机制无法发挥出预算管理的效力。财务人员的角色。预算管理仅是手段，不是目的。不能把企业搞的一片混乱。先思想后行动。先外围后核心。先试点后实行。先领导后下级。第二讲预算编制基本技术与方法一、预算的编制类型市场进入期01资本预算为重点02市场成长期03销售预算为重点04市场成熟期05成本预算为重点06市场衰退期07现金流量为重点08预算起点销售预算01成本预算02现金预算03预计资产负债表04预计损益表05长期销售预测06期间费用预算07资本预算08销售为起点09目标成本直接人工目标成本分解平衡制造费用预算平衡直接材料销售收入预算利润预算预算起点成本为起点现金流量起点模式现金流入-现金流出=现金净流量公司资金管理模式资金集中管理的解决方案资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。资金集中管理的目的加速资金周转，提高资金使用效率合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。及时发现资金缺口，灵活筹集调配资金，降低资金成本.筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心筹资投资票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理的整体方案现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入????，，，，，????，，，，，????经营类流出????，，，，????，，，????小计????投资类流入????，，，????，，，????投次类流出??????????????小计????，，，，，????资金预测支持资金管理的几种组织模式结算中心模式:内部银行:财务公司模式:报账中心商业银行分公司A分公司B分公司X各公司直接在银行开户有几种开户模式：1、集团只有一个银行账号，各分公司在此账号下设置子账户。2、各分公司各自独立在银行开设账户，但总公司为集中管理，可以要求在统一的合作银行开户，便于集团资金的快速调拨。3、为控制支出，可以要求分公司开设收入账户和支出账户。报账中心模式结算中心模式近几年，随着经济改革向更深次发展，许多大型集团在探索将包容于财务管理范畴的资金管理从传统的财务管理中分离出来，重新分别界定财务管理与资金管理的内涵，并成立两个相对独立的职能机构：财务部与资金结算中心（或企业内部银行），以适应企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的财务与会计改革思路。国务院、省委、省政府对这一作法给予充分肯定（国办发[2000]64号文件、粤府[1996]52号文件、财政部财工字（1997）346号文件等。）结算中心模式结算中心商业银行分公司A分公司B分公司X分公司在结算中心开户结算中心统一在银行开户商业银行结算中心是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付或者往来结算的专门机构。结算中心一般是一个独立的财务核算主体。主要职能：结算中心模式资金结算职能。负责集团各成员单位日常的往来结算。资金调控职能。对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施日常调节与控制资金管理职能。通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。资金筹措职能。向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金信贷职能。用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算成员单位,并计算各公司相应的资金占用成本或者利息收入。1、营业预算?（1）销售预