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三级信息系统审计机构服务能力评价细则
序号
机构条件
和能力
三级要求
评分细则
分值
1
审计机构基本要求
4.2.1a)在中华人民共和国境内注册成立,由中国公民、
法人投资或国家投资的企事业单位。
提供营业执照副本及股权结构证明,核实注册
地点及投资背景。
—
2
4.2.1b)具有固定的办公场所,产权关系明晰,独立经营
核算,三年内无违法违规记录。
提供办公场所房产证或租赁合同,查阅近三年
是否有工商、税务等行政部门的违规记录。
3
4.2.1c)法定代表人或主要负责人仅限中华人民共和国境
内的中国公民,且无犯罪记录。
提供法定代表人或主要负责人的身份证明、无
犯罪记录证明。
4
4.2.1d)单位经营状况良好,财务数据真实可信。
提供近三年财务报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表),核查财务数据真实性与健
康度。
5
4.2.1e)具有良好的社会信用,未被国家列入信用信息公
示系统的失信单位。
提供国家企业信用信息公示系统的相关信用
记录。
6
审计工作实施能力
4.2.2a)具有信息系统审计的组织体系,至少包含组织架构、部门设置、岗位划分及职责界定,明确部门、岗位主要
人员。
有专门的组织架构、部门设置及人员分工得3
分;岗位职责明确得1分;分工合理、协作明
确得1分。
5
7
4.2.2b)具有完善的公司治理机制,至少包括财务管理、档案管理、审计人力资源管理、培训教育等方面的规章制
度和运行流程。
有对应的管理制度,每1项制度得1分,满分
6分;制度文本规范得1分;制度可执行性得
1-2分;制度执行在1年以上得1分。
10
8
4.2.2c)审计机构提供案例、过程记录等资料,证明其具有信息系统审计相关工作1年以上经验,包括不限于信息系
统的财务、资产审计或安全测评、咨询服务及监理等。
每1个完整案例得3分,满分15分;每个案
例中结果报告专业严谨得0.5-1分。
20
9
审计人员素质能力
4.2.3a)具有信息系统审计师中级证书人员不少于5名,
信息系统审计人员需持证上岗。
拥有具备资质的人员不少于5名,每超过1名
得1分,满分10分。
10
10
4.2.3b)具有与信息系统审计相关的财务、信息技术、项目管理或法律人员1名。
有财务相关资质人员得1分;有法律相关资质人员得1分;有CISA证书人员,得1分;有项目管理相关资质人员,每1名得1分,满分
3分;有信息技术相关人员,中级每1名得0.5
分,高级每1名得1分,满分4分。
10
11
4.2.3c)审计实施人员熟悉信息系统审计的相关法律法
规、规章和标准。
每拥有1名具有相关工作经验的人员得1分,
满分5分。
5
12
审计质量控制能力
4.2.4a)具有审计业务全流程的质量控制机制,至少包括审计计划、审前调查、审计实施、报告编写等规章制度。
有对应的质量控制制度,每1项制度得1.5分
满分7.5分;制度文本规范得1分;制度可执
行性得0.5-1.5分。
10
13
4.2.4b)建立内部质量控制流程,明确审计人员职责、权
限及相互关系。
有质量控制流程或制度得3分;权责明确得1
分;流程合理可执行得1分。
5
14
4.2.4c)在审计过程中至少指定1名专门负责质量控制人
员,明确其质量控制职责。
质量控制人员有项目或团队管理经验得2分;
具备相关专业知识和技能得1-2分。
5
15
审计结果报告能力
4.2.2a)具有审计报告的内部审核流程、报告编写的规范性要求。
有报告审核流程得5分;流程有效可操作得1-
2分;有报告编写规范要求得2分;文本规范
得1分。
10
16
4.2.2b)具有审计项目档案管理制度和能力。
有项目资料归档及保管要求得3分;制度可执
行性得1分;制度执行在1年以上得1分。
5
17
4.2.2c)具有审计报告和相关资料的必威体育官网网址制度。
有必威体育官网网址制度得3分;制度执行在1年以上得1
分;制度可执行性得1分。
5
序号1、2、3、4、5为单项否决性要求。
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