营改增基础知识培训课件.pptx

营改增基础知识培训课件

单击此处添加文档副标题内容

汇报人：XX

目录

01.

营改增背景介绍

03.

营改增对企业的影响

02.

营改增政策解读

04.

营改增操作实务

05.

营改增案例分析

06.

营改增培训与辅导

01

营改增背景介绍

增值税的起源与发展

增值税起源于20世纪初的法国，最初是为了替代营业税，以减轻重复征税的问题。

增值税的起源

中国自2012年起实施营改增试点，逐步将营业税改为增值税，以促进经济结构的优化升级。

营改增在中国的实施

自法国之后，增值税逐渐被全球多个国家采纳，成为国际上普遍采用的税种之一。

增值税的全球推广

01

02

03

营业税的历史与特点

营业税的起源

营业税与增值税的区别

营业税的特点

营业税的征收范围

营业税起源于1950年，最初作为中国税制的一部分，用于调节经济和增加财政收入。

营业税主要针对服务业、建筑业等非生产性行业，按企业营业额的一定比例征收。

营业税具有普遍性、简便性等特点，但存在重复征税的问题，不利于经济结构优化。

与增值税相比，营业税不允许多次抵扣，导致税负不均，不利于企业间公平竞争。

营改增的政策背景

随着全球化贸易的发展，增值税成为国际上普遍采用的税种，中国营改增顺应国际税收体系。

01

增值税的国际趋势

营改增旨在通过税制改革减轻企业负担，促进经济结构调整和产业升级。

02

减轻企业税负

营改增政策将服务业纳入增值税体系，有助于服务业的规范化和健康发展。

03

促进服务业发展

02

营改增政策解读

政策出台的背景与意义

营改增完善税制，减轻企业税负，促进产业结构优化升级。

意义完善税制

分税制下增值税营业税并行，存在重复征税，制约服务业发展。

背景分税制缺陷

政策的主要内容

涵盖交通、现代服务等，后扩至建筑、房地产等。

试点行业范围

增11%和6%两档，交通11%，现代服务6%。

税率调整

02

01

减少重复征税，特定项目免税。

计税方式与减免

03

政策实施的时间表

02

01

2012年上海率先试点

试点初期阶段

逐步推广阶段

2016年5月全面推开

全面实施阶段

2013年起全国范围试点

03

03

营改增对企业的影响

税负变化分析

01

营改增后，企业可抵扣进项税额，减轻税负，如制造业购进原材料时可抵扣相应税额。

增值税抵扣机制

02

小规模纳税人适用简易计税方法，税率降低，减轻了小型企业的税收压力。

小规模纳税人优惠

03

不同行业税负变化不一，如服务业税负普遍下降，而交通运输业则面临税负增加的情况。

行业税负差异

企业会计处理调整

企业需调整会计流程，确保增值税专用发票的正确开具、认证和抵扣，避免税务风险。

增值税专用发票管理

01

营改增后，企业需更新成本核算方法，将营业税成本转为增值税成本，以反映税改影响。

成本核算方法变更

02

由于增值税是流转税，企业会计处理需调整收入确认时点，以符合税法规定和会计准则。

收入确认时点调整

03

行业影响评估

营改增后，制造业税负减轻，可抵扣进项税额增多，有利于降低生产成本，提高竞争力。

营改增对制造业的影响

服务业因营改增获得进项税额抵扣，减轻税负，促进服务行业专业化分工和服务外包。

营改增对服务业的影响

建筑业营改增后，可抵扣进项税额，减少重复征税，有助于规范建筑市场，提升行业效率。

营改增对建筑业的影响

交通运输业营改增后，税率调整和进项抵扣机制改善，有利于降低物流成本，促进物流业发展。

营改增对交通运输业的影响

04

营改增操作实务

税务登记与申报流程

企业需在规定时间内完成税务登记，提交相关资料，包括营业执照、组织机构代码证等。

税务登记流程

01

根据企业类型和税种，确定纳税申报周期，如月报、季报或年报，并按时提交申报表。

纳税申报周期

02

企业可通过税务局窗口、网上申报系统等多种方式提交纳税申报表，确保申报的便捷性。

申报方式与渠道

03

逾期申报将面临罚款、滞纳金等处罚，严重者可能影响企业信用记录和正常经营。

逾期申报的后果

04

发票管理与使用规范

企业需在税务局指定的系统中登记领用发票，确保发票种类和数量符合实际业务需求。

发票领用与登记

企业应妥善保管发票，定期进行归档，确保发票的安全和可追溯性，防止遗失或滥用。

发票保管与归档

开具发票时必须确保信息真实、完整，包括购销双方信息、商品或服务内容及金额等。

发票开具规范

对于错误或过期的发票，企业应及时进行核销或作废处理，并在系统中进行相应的记录。

发票核销与作废

税务筹划与风险防控

合理利用税收优惠政策

企业应密切关注政策动态，合理利用营改增后的税收优惠政策，以减轻税负。

培训税务专业人才

企业应培养或聘请税务专业人才，以提高税务筹划的专业性和合规性，降低税务风险。

规范发票管理

规范开具和管理发票是防控税务风险的关键，确保每笔交