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第六章营运资金

通过本章学习，掌握营运资金和物业企业维修资金

使用等财务管理基础知识，了解营运资金对物业企业财

务管理的意义，掌握维修资金的使用方法，为物业企业

规划日常资金方案、合理使用维修资金、科学决策奠定

基础。

重点是最佳现金持有量的计算；存货的

控制方法。

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6.1营运资金概述

;企业对营运资金的管理目标是：在经营过程中要使营运资金保持一个适当的量，既要满足生产经营的需要，又要避免持有过多。;二、营运资金的特点

1.营运资金的周转具有短期性

通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回或归还,对企业影响的时间比较短。根据这一特点,可用占用时间在1年或超过1年的一个营业周期内的流动负债来解决流动资产的需要,使企业资源得到有效利用。

2.营运资金的实物形态具有易变现性

存货、应收账款、短期有价证券等流动资产一般具有较强的变现能力,如遇到意外情况,企业出现资金周转不灵、现金短缺时,可迅速变卖这些资产。

3.营运资金的数量具有波动性

流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化,时高

时低、波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。

随着流动资产数量的变动,流动负债的数量也会相应发生变动。

;4.营运资金的实物形态具有变动性

企业营运资金的实物形态是经常变化的,一般在现金、材料、在产品、产成品,应收账款之间顺序转化。

筹资购买原材料半成品成品应收

账款现金

5.营运资金的来源具有灵活多样性

票据、应付工资、应付福利费、应交税金、应付利润等自然筹资的方式

来解决营运资金的需要。