（财务管理表格）会计报表综合分析题要求.docxVIP

（财务管理表格）会

计报表综合分析题要

求

审计实务模拟实战演练

山西经济管理干部学院

05注册会计师**班**审计指导教师:田旺林苑莉

2007.12

审计实务模拟实战演练说明

运用所学的审计理论和实践知识，根据所给的有关资料，逐项进行分析，并根据要求进行实务训练，以期提高对所学知识的综合运用能力。

一、作业标准和要求：

1、将审计分析过程和审计报告分别以书面形式体现。

2、作业要有封面设计，形式大方庄重。

内容统一用4号宋体，层次采用下列四个级次体现：一、（一）、1、（1）

3、分析要抓住重点，分析透彻，条理清晰，有理有据，报告格式规范。

二、作业程序安排

第一步，熟悉现有资料，详细了解被审事项及有关情况。第二步，多渠道收集资料。

第三步，思考和分析。

第四步，完成书面作业。

第五步，完成审计报告初稿。

第六步，统稿，修改，定稿。完善形式。

三、注意事项

1、独立思考，独立完成作业，如果发现抄袭者，一律以零分计。

2、通过审计分析和审计报告撰写，综合展示自己的专业知识、实践能力和综合素质，在老师的指导下，形成规范的书面材料。

4、必要时可以参考其他资料。

5、因不能按期完成作业，或者因作业不认真、不合格，或者

因抄袭失分，导致本门课程不能按期结业者，随下一年级重修。四、本课程是会计专业的考试课。本方案是本门课的考试形式。

资料

一、下面的内容是对制造企业部分内部控制的描述：

(1)星星工厂检修部的采购程序如下：检修部的主管石破天，根据机器修理需要，向供货商订购零配件。订货单一式三联，第一联交供货商，第二联留存，第三联送交验收部。收到零配件，验收部主管苗人凤在订货单上签字，表示货物已收到，然后把该订货单送交财会部，以备将采购的零配件和发生的应付账款登记入账。验收后的零配件，用车装运到检修车间的材料堆放点，车间的材料管理员在库存账上登记收到的零配件的数量。

(2)在联想集团公司，每天都有成百上千的员工，用工时卡打卡登记工作时间。计时员每周将这些卡片收集起来，送到计算机中心。在岳不群负责的计算机中心，计时卡上的数据，全被输入电脑。输入电脑的数据，将用于核算应付工资、填制工资支票，用于编制人工成本分配记录和工资日记账。财务主管任我行，核对工资支票与工资日记账，确定无误后，签发工资支票，并将工资支票还给岳不群。岳不群将工资支票发给相应的员工。

(3)东旗公司在一名为谏壁的江南小镇设立了一家销售点，雇佣李晴为负责人。东旗公司在工商银行谏壁分行开了一个账户，仅供销售点支付费用。要支付费用，须由李晴和销售点的会计陈琛共同签发支票。银行退回的作废支票(如损坏、填写不合规定)，以及每月的银行对账单，均交由李晴处置保管。李晴登记从银行收

到的作废支票和银行对账单，复核销售点的账目，还定期编制现

金支出报告，送交给公司总部。要求：

(1)列举上述内部控制中的弱点。

(2)对于每一个内部控制弱点，尽可能详细地指出它们将导致的错报类型。

(3)对上述三家企业改进内部控制，您有什么建议?

二、甲公司是公开A股的上市公司，假定北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2005年度会计报表进行审计，2006年2月20日完成外勤审计工作。假定甲公司2005年度财务报告于2006年3月10日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。甲公司未经审计的2005年度会计报表中的部分会计资料如下：

项目

金额（万元）

资产总额

42000

股本

15000

资本公积-股本溢价

8000

法定盈余公积

2000

法定公益金

1000

未分配利润

6000

利润总额

3000

净利润

2400

A和B注册会计师确定甲公司2005年度会计报表层次的重要性水平为300万元，并分配至各会计报表项目，其中部分会计报表项目的重要性水平如下：

会计报表项目

重要性水平（万元）

银行存款

5

应收账款

60

存货

20

长期股权投资

30

固定资产原价

100

累计折旧

10

固定资产减值准备

10

无形资产

20

长期待摊费用

20

应交税金

10

其他应付款

30

预提费用

40

预计负债

50

甲公司会计政策规定，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，对应收款项（包括应收账款和其他应收款）采用账龄分析法计提坏账准备，具体计提比例为：账龄1年以内的（含1年，以下类推），按其余额的10%计提；账龄1-2年的，按其余额的30%计提；账龄2-3年的，按其余额的50%计提；账龄3年以上的，按其余额的80%计提。

经审计