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使用权资产计算表

使用说明

AutoCalculate

SemiAutocalculate

增值税税率

折现率（年化）

付款日期

折现后金额

期末摊余金额

合同终止日

累计利息

月度利息费用计算

ABC公司

索引号：

编制人：

编制日期：

复核人：

复核日期：

顾励

ABC办公室

使用权资产计算表

被审计单位名称：

会计截止期：

资产名称

付款方式

付款间隔月数

每次付款额（不含税）

使用权资产

月折旧额

租赁负债-未确认融资费用

租赁负债-租赁付款额

本期付款额（不含税）

增值税税额

本期利息

月份

贷：

借：

银行存款

数据自动生成

1）先付款方式下，每期的付款日期应为每个租赁期的期首日期减1天。例如，当租赁期为2020/1/1-2020/1/31时，该期应录入的付款日期为2019/12/31日。

2）后付款方式下，每期的付款日期应为每个租赁期的期末日期。例如，当租赁期为2020/1/1-2020/1/31时，该期应录入的付款日期为2020/1/31日。

3、利息计提（数期累计）：

4、租赁费支付（数期累计）：

新租赁准则首次执行日

余额查询（请输入截止日）

企业所得税税率

会计分录参考

1、使用权资产初始确认：

借：

贷：

2、折旧计提（数期累计）：

利息费用

折旧费用

租赁费（税务计算口径）

税会差异

合同起始日

本期月数

累计月数

贷：

待摊费用

税会差异check

使用权资产调整额（自动）

使用权资产调整额（手动）

租赁负债调整额（自动）

租赁负债调整额（手动）

折现基准日

月租赁费

各项费用check

累计税会差异

其他备注说明

合同租赁月数

剩余租赁月数

先付款

其中：一年内到期部分

其中：一年内到期部分

g

G

A1930

1、数据计算完毕后，可以根据实际需求对指定截止日的各科目余额进行查询，在余额查询单元格内输入查询日期即可。

2、根据实际租金变化情况，修改本期付款额列中对应期间的付款额。

4、根据实际租金变化情况，修改租赁费列中对应期间的费用额。

合同起始日（系统默认）

合同终止日（系统默认）

2、如果租金非每月支付，且某一期正好跨首次执行日，则系统会根据付款方式，自动对使用权资产或租赁负债的初始计量金额进行调整。

4、系统按月进行折现计算。

5、系统按月对利息进行分摊。

2、系统支持先付款和后付款2种方式下的折现计算，如要手工录入各期付款信息，请遵循以下对付款日期的录入约定：

1、表格中白色单元格的数据可进行修改，蓝色单元格的数据由系统自动生成可进行修改，灰色单元格的数据由系统自动生成不可进行修改。

1、根据实际情况填写好合同期间、付款方式、付款金额、增值税税率、折现率、新租赁准则首次执行日等相关信息。

4、表格下方会显示用于参考的会计分录。

3、对于月中开始的租赁，为了便于理解和操作，系统会默认租赁期为月头开始。例如，当合同租赁期为2020/7/16-2023/7/15时，系统计算时默认的合同租赁期为2020/7/1-2023/6/30。

递延所得税资产/（-）负债

租赁负债-未确认融资费用

租赁负债-租赁付款额

管理费用-使用权资产折旧费

使用权资产-原值

使用权资产-累计折旧

财务费用-利息支出

租赁负债-未确认融资费用

租赁负债-租赁付款额

应交税金-应交增值税（进项）

1、根据实际情况填写好基本信息。

3、点击“AutoCalc”按钮。

使用权资产计算表（v2.03）使用说明

一、基本使用流程

2、点击“AutoCalc”按钮，表格会自动生成各期付款信息，并计算使用权资产、租赁负债、各期利息、各月折旧、各月利息等相关数据。

3、正常情况下，表格中2个check单元格的结果应该均为“0”。

二、首次执行新租赁准则

1、新租赁准则首次执行日默认为2021/1/1日，如该单元格留空，则在点击“AutoCalc”按钮时不会对首次执行加以考虑。

三、余额查询

四、免租期或各期金额不同

1、根据实际情况填写好基本信息，点击“AutoCalc”按钮。

3、点击“Semi-AutoCalc”按钮。

5、点击“Semi-AutoCalc”按钮。

六、其他注意事项

五、首次执行日存在待摊费用

2、将首次执行日相关待摊费用的余额扣除“使用权资产调整额（自动）”中的金额后，填入“使用权资产调整额（手动）”单元格中。

4、修改本期付款额列中对应期间的付款额，将对应期间的付款额扣除“使用权资产调整额（手动）”单元格中的金额。

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￥60,000.00

￥569,168.75

￥18,972.29

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