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企业内部控制与风险管理存在的问题及措施分析

一、企业内部控制存在的问题

1、职位权限不完善

职位权限不完善是企业内部控制中的一个基本问题，常见的表现是权

限不够分明，职责不明晰，引导着企业内部控制出现了权力不明确、责任

不一致以及安全漏洞等问题。

2、内部控制制度不足

企业面临着环境的变动，如组织的调整、管理体制的调整、绩效考核

体系的更新等等。因此，企业需要不断更新内部控制的制度，以适应在管

理中的变化，而这时有些企业却没有足够重视这一点，缺少或不能及时更

新内部控制制度，使得企业内部控制失去了落实的保证。

3、内部控制设备不完善

企业如果不及时调整内部控制设备，将导致企业内部控制出现断裂，

从而影响企业的管理工作，浪费资源，加重企业经济压力，严重威胁企业

发展。

4、管理人员缺乏素质

持续发展管理需要有责任心，决断力，认真的态度，对相关问题也要

有精确的定位和理解，但是很多企业管理者缺乏这样的素质，在企业的内

部控制方面出现了许多问题。

5、管理人员管理观念不足

管理者的管理观念不足，会严重影响企业内部控制，因为他们对企业

内部控制的理解不足，管理观念过时，内部控制措施不能得到有效的执行。