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财务管理制度

（草案）

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财务管理制度（摘要）

一、财务管理的架构

1.1公司财务管理整体架构包括：

董事会



总经理



财务部



上述架构可以用下图来说明。

董事会

总经理

财务部

图例

报告路线

1.2董事会、总经理、财务部、监察稽核部的角色

董事会对公司财务管理承担最终责任。



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总经理负责协调并完善公司财务管理的具体程序和制度



(包括本制度)。

财务部负责处理日常财务管理工作。



监察稽核部负责进行内部审计。



二、财务计划

2.1财务部负责组织编制公司年度财务计划。年度财务计划是

公司年度经营计划的预算部分。总经理负责在董事会上说

明年度经营计划并取得其批准。

2.2年度财务计划应作为监督公司业务进展和衡量财务表现的

主要手段。

三、资产负债管理

3.1现金管理程序主要关注于通过分离出纳和会计人员的职责以

保证库存现金的安全、经常性库存现金盘点及控制库存现金

的限额等。

3.2支付程序主要关注于支付前审阅内部审批手续的完整性。

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3.3财务印鉴程序主要关注由专人负责管理和使用相关财务印

鉴。

3.4应建立固定资产登记表全面记录公司的所有固定资产。固定

资产的盘点清查应定期进行并至少每年进行一次。

3.5固定资产的购置、盘盈、盘亏、报损、报废的审批权限为：

总经理0-三百万元

董事会三百万-一千万元

股东会〉一千万元

四、费用支出管理

4.1公司对具体费用支出实行费用授权批准制度。任何超过100

元的费用支出均应在费用发生之前取得批准。部门主管对于

一般费用支出的审批权限为1,000元。任何超过1,000元的

费用支出均需在事前取得总经理的批准。

4.2财务部负责制定“费用与差旅支出指引”，以规定具体的费

用报销程序及相应的审批权限。

4.3公司应在两个层面上对费用支出进行控制：

事前预防措施-管理层应保证费用支出取得必要的事前授权批准



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并符合公司财务管理制度。

事后发现措施，财务部通过检查，如发现有任何异常情况，应



及时向管理层报告。

五、财务控制

5.1财务部应建立内部控制流程。

5.2财务部应审阅并批准任何业务计划书的财务部分。

六、财务报告

6.1财务部应负责在规定时间内制备公司的定期财务报表、内