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奎克国民银行资产和负债管理案例

背景情况

1997年奎克国民银行的总资产为410000000美元。它在所服务的市场区

域内有11家营业处，专职的管理人员和雇员有295名。1998年初马休·基尔宁

先生，该行的执行副总裁，正在检查他给ALCO收集的财务数据。基尔宁先生刚

刚于1997年11月参加这家银行，同时还有布莱斯·威尔逊先生，他被认为董事

会主席和首席执行官。上任后不久，威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查

官于1997年10月17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控

风险头寸的政策和程序，威尔逊先生叫基尔宁先生检查一下银行的经营状况，并

要求一旦完成评估报告，就赶紧向ALCO提交正确的处理建议。

1996年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序，货币管理当局办

公室〔theOfficeoftheptrollerofthecurrency，OCC〕手册将银行风险

分为九类：信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调〔pliance〕

和声誉风险。OCC之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险与它们的

风险管理程序时重新调整检查的X围，新的检查程序适用于资产在10亿美元以

上或资产具有特殊复杂性的银行。由于奎克国民银行很小，并不受这套检查程序

的约束，但在社区内奎克国民银行相对来说还是较大的，因而风险评估过程与上

述程序所侧重的方面看起来应是类似的。

在10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方，他们还专门记下了

三个应特别注意的地方：第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况，银

行的信用、利率和流动性风险过大；第二：银行约有25%的资产的资金需求是通

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过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均12%的水平；第三：银行的财

务报告和涉与利率和流动性风险管理的政策说明书并未提与一些数据和具体的

指标，而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。

在过去的几个星期里，基尔宁先生一直在评估奎克国民银行近来的经营状况

和它的财务状况，同时他还忙于设计一个报告银行财务状况的信息系统，已便于

银行管理各种资源，又可以符合检查官的要求。

在基尔宁先生对奎克国民银行经营状况的分析中，他收集了过去两年即

1996年和1997年八家银行的财务数据。虽然这八家银行都不和奎克国民银行发

生竞争关系，但各银行的规模很近，总资产从300000000美元到600000000

美元不等，同时经挑选的这些同类银行都位于那些经济和地理特征类似于奎克国

民银行所处地区的市场区域。图示1和图示2给出了奎克国民银行和同类银行

的资产负债表和损益表。图示3给出了奎克国民银行和同类银行的主要财务比

率。

基尔宁先生设计用来给管理人员制定资产和负债管理决策时使用两个主要

的财务报表是利率敏感性报表〔图示4〕和流动性报表〔图示5〕，基尔宁先生向

委员会的每位成员了解他们对1998年当地和全国经济前景的看法。ALCO成员一

致预计第二季度末以前利率成下降趋势，接着在下半年利率将缓慢平稳地上升，

图示6将给出基尔宁先生对这些预测的概括。

图示1奎克国民银行以平均值编制的资产负债表单位：千美元

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1997年1996年

奎克同类银奎克同类银

行行

金额%%金额%%

现金和存放同业274247．036．87258697．166．97

银行同业存款中83482．14