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财务审批及报销规定管理办法

为了进一步加强公司财务管理和监督，规范财务行为，维护财务预算的严密性，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》，结合公司业务特点和财务管理实际情况，特制定本办法。

一、财务审批实行部门负责人审核、总经理签批的制度。

总经理若因出差等原因不能进行签批，可授权副总经理进行签批，授权书报财务部备案，受托人可在授权期间内行使相应的签批权力。

二、财务审批的权限：

1.公司财务活动由总经理负责，授权副总经理在授权范围内行使审批权，所有费用开支，无论金额大小均需总经理或授权副总经理审批；涉及有关对外投资、对外借款、对外担保、抵押、资产处置、固定资产购置和其他重要经济业务事项，必须经总经理办公会研究，经研究决定并报董事会同意后方可进行审批。

2.财务部对经济业务的计划性、真实性、合法性行使审核权。对无计划、不真实、不合法的经济业务有权不予受理；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

三、具体的审批、报销程序：

1.一般程序是：经办人取得合法原始凭证并签字后，由部门负责人审核并签字确认，最后报总经理或授权副总经理审批,财务部再据以进行财务处理。

2.原始凭证必须填写日期、供货单位的名称及填制人姓名并盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单价和金额。原始凭证记载的内容均不得涂改、挖补。

3.购入商品或按受劳务的经济事项经办人必须是两人以上。属于物品采购的，应先按申购程序办理相关手续。

4.对于购入物品、接受劳务或其他事项办理的借款，原则上经办人应在完成相关工作后一周内报销。对于超过规定时间未报销的人员，财务部应予以催收。对于已有借款未清的人员,财务部不再办理下一笔借款。???

四、程序控制：

1.有关责任人必须按照以上规定的程序认真负责地进行确认、审核、审批。

2.对于未按程序越权签字的事项，下一环节有权拒绝办理。

五、财务报销具体要求及标准：

1.借款单填写要求

填制借款单：凡因公需借备用金的，需填写借款单并在借款单上注明：时间、借款事由、借款金额，若借转帐支票的，还需在借款单上注明转帐支票的张数、票号；

2.发票要求

(1)凡外出购物或其他业务，取得增值税发票或普通发票，要求发票填写内容要齐全、发票章要清晰，发票内容填写不齐全或发票章不清晰，财务有权不予报销；除行政事业单位统一收款收据外其他收据一律不予报销；

(2)开据发票：各业务部门到财务开发票前，应将对方单位名称落实准确，并在财务部填写好开据发票明细表后，方可将发票领走；

3.填写旅费报销单：旅费报销须填写旅费报销单，按内容要求逐项填写：姓名、职务、出差事由、起止时间、地点、车船费、住宿费、经办人员签名等；

4.差旅费报销范围及标准：

(1)本办法所称出差指除郑州管辖区域以外,时间超过1天的行为;差旅费开支范围为：因公务外出发生的住宿费、交通费（含机票费）、伙食补助费和公杂费。伙食补助和公杂费区别不同工作任务包干使用；交通费、住宿费按实际出差天数凭据在规定的标准内报销；

(2)住宿费、车船费开支标准

1)工作人员出差住宿主要以系统内宾馆、招待所为主。凡外出参加会议及培训的，应持相应文件通知等据实报销食宿费及会务费，其他情况按以下限额标准凭据报销，超标部分自理。住宿费标准为：省外300元/天，省内市外150元/天。若超出住宿标准则由总经理或副总经理特批方可报销。

2)工作人员出差乘坐火车、轮船、飞机等标准

出差人员可乘坐火车硬席、轮船三等舱，若乘飞机、火车软席，需经总经理或副总经理书面批准。否则不予报销。

以上人员乘坐其他交通工具按实报销。

3)三个月以内脱产岗位培训，住宿费按4.2.1标准执行；三个月以上按4.2.1标准减半执行。

(3)伙食补助费标准

1)出差人员去省外出差每人每天伙食补助50元，省内市外出差按每人每天30元，按出差自然天数定额包干，若报销出差期间的餐费的，不再享受当天伙食补助费：

2)到外地参加省公司或其他有关部门组织的各种会议、培训班、学习班、比赛及其他活动人员，每人每天补助30元，到外地借调支援工作的每人每天补助20元；报销该期间的餐费的，不再享受当天伙食补助费。

3)经单位批准到外地参加提升资质条件的执业资格考试、培训，每人每天补助15元。报销该期间的餐费的，不再享受当天伙食补助费

(4)公杂费

1)出差人员的公杂费按出差自然（日历）天数实行定额包干，到省外出差每人每天30元，省内市外出差每人每天20元，用于补助市内交通、通讯等支出。已报销公杂费的人员不允许再报销出租车费等其他支出；

2)到外地参加省公司或其他有关部门组织的各种会议、培训班、学习班、比赛及其他活动人员，公杂费按省外每人每天补助15元，省内市外每人每天10元。已报销公杂费的人员不